元隆雅图:关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司前期会计差错更正的专项鉴证报告

北京元隆雅图文化传播股份有限公司
2023年度、2024年度前期会计差错更正专项说明
2025 年 8 月 22 日，北京元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“本
公司”、“公司”）召开了第五届董事会第六次会议和第五届监事会第五次会议，审议通过了《公司关于前期会计差错更正的议案》。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1号——业务办理》的相关规定，本公司对前期会计差错更正调整相关财务数据。现将前期会计差错情况说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
2025 年 7 月 12 日，本公司发布了《关于公司向公安机关报案并收到立案
告知书的公告》。经自查发现，公司一名在职销售人员存在职务侵占嫌疑，即通过伪造公司客户公章、销售合同等资料，虚构销售业务，非法占有公司财产，公司立即主动向北京市公安局西城分局经侦支队报案。该销售人员伪
造的合同分别涉及 2023 年、2024 年及 2025 年第一季度（未经审计）的销售收
入。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1号——业务办理》的有关规定和要求，结合自查情况，并基于审慎性原则，对上述问题产生的前期会计差错采用追溯重述法进行更正调整。
二、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
（一）对 2023年度财务报表影响
1、对 2023年度合并财务报表影响
单位：元
受影响的项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 789,497,749.79 -20,404,566.91 769,093,182.88
流动资产合计 2,313,632,928.59 -20,404,566.91 2,293,228,361.68
递延所得税资产 13,259,151.37 2,697,739.39 15,956,890.76
非流动资产合计 336,917,339.16 2,697,739.39 339,615,078.55
资产总计 2,650,550,267.75 -17,706,827.52 2,632,843,440.23
应交税费 74,032,752.55 -2,419,637.75 71,613,114.80

受影响的项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
流动负债合计 1,063,416,756.11 -2,419,637.75 1,060,997,118.36
负债合计 1,075,719,929.02 -2,419,637.75 1,073,300,291.27
盈余公积 94,928,762.95 -1,528,718.97 93,400,043.98
未分配利润 360,582,490.94 -13,758,470.80 346,824,020.14
归属于母公司股东权益 1,552,635,207.37 -15,287,189.77 1,537,348,017.60
合计
股东权益合计 1,574,830,338.73 -15,287,189.77 1,559,543,148.96
负债和股东权益总计 2,650,550,267.75 -17,706,827.52 2,632,843,440.23
营业收入 2,692,016,491.79 -18,067,979.67 2,673,948,512.12
营业成本 2,275,918,784.38 -4,407,569.16 2,271,511,215.22
税金及附加 7,442,112.56 -259,246.90 7,182,865.66
信用减值损失 -5,605,447.87 -1,625,784.77 -7,231,232.64
资产减值损失 -8,775,680.19 -2,957,980.78 -11,733,660.97
营业利润 23,251,334.41 -17,984,929.16 5,266,405.25
利润总额 21,841,308.88 -17,984,929.16 3,856,379.72
所得税费用 -5,219,239.32 -2,697,739.39 -7,916,978.71
净利润 27,060,548.20 -15,287,189.77 11,773,358.43
归属于母公司股东的净 23,655,644.63 -15,287,189.77 8,368,454.86
利润
归属于母公司股东的扣
除非经常性损益后的净 20,048,486.02 -15,287,189.77 4,761,296.25
利润
基本每股收益 0.11 -0.07 0.04
稀释每股收益 0.11 -0.07 0.04
2、对 2023年度公司财务报表影响
单位：元
受影响的项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 430,829,126.65 -20,404,566.91 410,424,559.74
流动资产合计 1,981,311,870.80 -20,404,566.91 1,960,907,303.89
递延所得税资产 12,150,396.74 2,697,739.39 14,848,136.13
非流动资产合计 386,374,257.27 2,697,739.39 389,071,996.66
资产总计 2,367,686,128.07 -17,706,827.52 2,349,979,300.55
应交税费 60,819,235.86 -2,419,637.75 58,399,598.11
流动负债合计 782,403,330.58 -2,419,637.75 779,983,692.83
负债合计 793,115,948.63 -2,419,637.75 790,696,310.88
盈余公积 94,928,762.95 -1,528,718.97 93,400,043.98
未分配利润 381,582,237.14 -13,758,470.80 367,823,766.34
归属于母公司股东权益 1,574,570,179.44 -15,287,189.77 1,559,282,989.67
合计
股东权益合计 1,574,570,179.44 -15,287,189.77 1,559,282,989.67

受影响的项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
负债和股东权益总计 2,367,686,128.07 -17,706,827.52 2,349,979,300.55
营业收入 1,617,853,874.70 -18,067,979.67 1,599,785,895.03
营业成本 1,375,472,798.66 -4,407,569.16 1,371,065,229.50
税金及附加 6,027,664.21 -259,246.90 5,768,417.31
信用减值损失 -841,813.98 -1,625,784.77 -2,467,598.75
资产减值损失 -8,335,950.31 -2,957,980.78 -11,293,931.09
营业利润 17,713,564.98 -17,984,929.16 -271,364.18
利润总额 16,478,111.18 -17,984,929.16 -1,506,817.98
所得税费用 -7,662,620.19 -2,697,739.39 -10,360,359.58
净利润 24,140,731.37 -15,287,189.77 8,853,541.60
（二）对 2024年度财务报表影响
1、对 2024年度合并财务报表影响
单位：元
受影响的项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 855,038,169.12 -108,741,555.17 746,296,613.95
其他应收款 22,802,319.75 199,500.00 23,001,819.75
存货 280,080,990.81 1,509,955.74 281,590,946.