光大嘉宝:光大嘉宝股份有限公司2024年度审计报告及财务报表

光大嘉宝股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

光大嘉宝股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-7
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 9-12
财务报表附注 1-118
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZA12813 号
光大嘉宝股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了光大嘉宝股份有限公司（以下简称光大嘉宝）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了光大嘉宝 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光大嘉宝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）商誉减值
审计应对：
（1）了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部
控制的设计和运行；
（2）获取并复核管理层编制的商誉所在资产组或资
产组组合可收回金额的计算表，比较商誉所在资产
组或资产组组合的账面价值与其可收回金额的差
异，复核未来现金流量净现值以及商誉减值金额的
如合并财务报表附注五、（十七）所示，截至 2024
计算是否正确；
年 12 月 31 日，光大嘉宝公司合并财务报表中商誉的
（3）复核公司管理层对商誉所在资产组或资产组组
账面价值为 689,640,042.73 元，商誉减值准备金额为
合的划分是否合理，是否将商誉账面价值在资产组
571,269,699.83 元。
或资产组组合之间恰当分摊；
根据企业会计准则的规定，公司管理层至少应当
（4）复核公司确定的商誉减值测试方法和模型是否
在每年年度终了对商誉进行减值测试，以确定是否需
恰当；
计提商誉减值准备。当商誉所在资产组或资产组组合
（5）复核公司进行商誉减值测试所依据的基础数据
出现特定减值迹象时，公司应及时进行商誉减值测
是否准确、所选取的关键参数（包括营业收入、毛
试，并恰当考虑该减值迹象的影响。公司管理层通过
利率、费用率、折现率等）是否恰当，评价所采取
比较商誉所在资产组或资产组组合的可收回金额与
的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的
该资产组或资产组组合及商誉的账面价值，对商誉进
价值类型是否合理，分析减值测试方法与价值类型
行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金
是否匹配；
流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断
（6）将相关资产组或资产组组合本年度实际数据与
和假设，特别是对于未来期间的销售增长率、毛利率、
以前年度预测数据进行对比，以评价管理层对现金
费用率、折现率等。由于商誉金额重大，减值测试过
流量预测的可靠性及是否可能存在管理层偏向的迹
程较为复杂，同时涉及公司管理层的重大判断，因此，
象；
我们将商誉减值识别为关键审计事项。
（7）利用管理层聘请专家的工作，评估公司管理层
的减值测试方法和使用的折现率的合理性；
（8）复核公司对商誉减值损失的分摊是否合理，是
否恰当考虑了归属于少数股东商誉的影响；
（9）关注期后事项对商誉减值测试结论的影响；
（10）根据商誉减值测试结果，复核和评价商誉的
列报和披露是否准确和恰当。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）收入确认
审计应对：
（1）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理层
诚信及舞弊风险；
（2）我们通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解
和评估了光大嘉宝公司的收入确认政策；
（3）我们了解并测试了与房产销售收入、房产租赁
收入、管理费收入相关的内部控制程序，评估并测
试与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计
如财务报表附注五、（四十一）所述，光大嘉宝
政策是否正确且一贯运用，确定其可依赖；
公司合并财务报表营业收入为 1,817,734,805.35 元，
（4）检查房产销售合同条款，以评价有关房地产开
主要为房地产业务收入（包括住宅房地产开发业务和
发项目的销售收入确认政策是否符合相关会计准则
商业房地产业务）、不动产资产管理业务收入。
的要求；针对本年结转的房产销售收入，选取样本，
对于住宅房地产开发业务收入，公司以取得《交
检查销售合同、收款记录、交房验收相关文件等证
付使用许可证》、签订不可逆转的销售合同、售房款
明交付的支持性文件，以评价相关房产销售收入是
收妥、成本能够可靠计量并取得物业管理单位房屋接
否按照公司的收入确认政策确认；
管验收证明，在同时符合上述标准的次月确认营业收