现代投资:现代财富资本管理有限公司审计报告

现代财富资本管理有限公司
截至 2025 年 6 月 30 日及前一个会计年度
财务报表之审计报告
目 录
一、审计报告 1-3
二、已审公司财务报表
1.合并及母公司资产负债表 1-4
2.合并及母公司利润表 5-6
3.合并及母公司现金流量表 7-8
4.合并及母公司所有者权益变动表 9-12
5.财务报表附注 13-87
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
中证天通（2025）专审 34110018 号
现代投资股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了现代财富资本管理有限公司（以下简称财富资本公司）财务
报表，包括 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025年 1-6月、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了财富资本公司 2025 年 6 月 30日、2024年 12月 31日的合并及
母公司财务状况以及 2025 年 1-6 月、2024 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于财富资本公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
财富资本公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估财富资本公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算财富资本公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督财富资本公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据，就可能导致对财富资本公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论
三
三
三
三

现代财富资本管理有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）基本情况
现代财富资本管理有限公司（以下简称公司或本公司）系由现代投资股份有限公司、湖南交通国际经济工程合作公司共同出资组建。于2000年10月10日在湖南省工商行政管理局登记成立，并取得统一社会信用代码为914300007225766260的《企业法人营业执照》。公司原注册资本人民币2,000.00万元，2001年7月由股东增资并经湖南省工商行政管理局登记，注册资本变更人民币8,420.00万元。
2015年6月，股东现代投资股份有限公司对本公司增资人民币30,000.00万元，公司注册资本增加至38,420.00万元，实收资本人民币38,420.00万元。
2015年湖南交通国际经济工程合作公司与自然人易杨、杜坚和董敏军签订《现代财富资本管理有限公司股权转让协议》，将其拥有的本公司420.00万元出资额分别转让给自然人易杨168.00万元、杜坚126.00万元、董敏军126.00万元，本公司于2015年11月12日办理了股东变更登记，股权结构变更为现代投资股份有限公司持股98.91%，易杨持股0.43%，杜坚持股0.33%，董敏军持股0.33%。
2017年自然人易杨、杜坚和董敏军与现代投资股份有限公司签订股权转让协议，将其分别持有的本公司0.43%、0.33%、0.33%股权转让给现代投资股份有限公司，并办理了股东变更登记，至此，本公司成为现代投资股份有限公司的全资子公司。
公司法定代表人：李虹；组织形式：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）。
公司注册地：长沙市天心区芙蓉南路二段128号现代广场综合楼1楼。
本公司的控股股东为现代投资股份有限公司，本公司最终控制人为湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。

（二）业务性质和主要经营活动
业务性质：商务服务业。
本公司经营范围：一般项目：货物进出口；技术进出口；金属材料销售；五金产品批发；金属制品销售；塑料制品销售；食用农产品批发；初级农产品收购；橡胶制品销售；金属矿石销售；金属链条及其他金属制品销售；汽车零配件批发；机械设备销售；仪器仪表销售；日用百货销售；棉、麻销售；金银制品销售；石油制品销售（不含危险化学品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；煤炭及制品销售；建筑材料销售；高性能有色金属及合金材料销售；有色金属合金销售；以自有资金从事投资活动；自有资金投资的资产管理服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；社会经济咨询服务；国内贸易代理；贸易经纪；进出口代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
（三）财务报表的批准
本财务报表由本公司董事会于 2025 年 10 月 18 日批准报出。
（四）营业期限
本公司营业期限为无固定期限。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-6 月、
2024 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

四、 重要会计政策及会计估计
（一）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，财务报表以人民币列示。
（三）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为基础，本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本期无计量属性发生变化的财务报表项目。
（四）企业合并
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的原账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
如存在或有对价的情况，所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买