益佰制药:贵州益佰制药股份有限公司内部控制评价办法(2025年10月修订)

贵州益佰制药股份有限公司
内部控制评价办法
（2025 年 10 月修订）
第一章 总 则
第一条 为规范贵州益佰制药股份有限公司（以下简称“公司”)的内部控制评价程序和评价报告，提高公司风险管理水平，揭示和防范经营风险，更好地保护投资者的合法权益，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律法规、规范性文件的规定，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条 公司实施内部控制评价应遵循以下原则：
（一）全面性原则：评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则：评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
（三）客观性原则：评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
（四）独立性原则：内部控制评价机构的确定以及评价工作的组织实施应该保持相应的独立性。
（五）适应性原则：评价工作应该随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，确保与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应。
成有效评价。
第四条 公司根据本办法规定的评价原则、内容、程序、方法和报告形式等，有序开展内部控制评价工作。
公司董事会对内部控制评价办法的建立和有效实施负责，对内部控制评价报告的真实性负责。
第二章 内部控制评价的内容
第五条 公司应当根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及公司《内部控制制度》，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，结合公司及所属单位（部门）的实际情况，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
第六条 公司组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合公司的《内部控制制度》，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
第七条 公司组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合公司的《内部控制制度》，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
第八条 公司组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据，结合公司的《内部控制制度》，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。
第九条 公司组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合公司的《内部控制制度》，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

第十条 公司组织开展内部检查监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关内部检查监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合公司的《内部控制制度》，对内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
第十一条 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录公司执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
第三章 内部控制评价的组织实施
第十二条 公司按照《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》规定的程序，有序开展内部控制评价工作。公司董事会审批内部控制评价报告，并对内部控制评价报告的真实性负责。
第十三条 内部控制评价的职责分工如下：
（一）公司董事会负责公司内部控制的设计、运行和评价工作，董事会对内部控制评价报告的真实性负责。
（二）公司审计委员会对内部控制评价工作进行指导。审议公司内审部门拟定的评价工作方案，审议并向董事会提交内部控制评价报告，评估内部控制评价和审计的结果，督促内控缺陷的整改。并审阅公司内审部门提交的内部控制评价报告。代表董事会审查内部控制评价情况。
（三）公司内审部门根据已批准的评价工作方案，具体组织和实施内部控制评价工作。
第十四条 公司内部控制评价，包括年度评价和日常评价。年度评价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价；日常评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。年度评价为定期评价，在每年年度结束后至年度财务报告提交董事会审议之前，公司内审部门应完成定期检查并将内部控制评价报告提交董事会审计委员会审阅；日常评价一般为不定期评价，根据需要视具体情况而定，不受检查时间和检查次数的限制。

第四章 主要控制活动
第十五条 公司内部审计部门负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
第十六条 开展内部控制评价工作前，公司内部审计部门应当拟订评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排、费用预算和缺陷认定标准等相关内容，报经董事会审计委员会审批后实施。
第十七条 公司内部审计部门根据经批准的评价工作方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收公司内各部门熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
公司亦可以委托中介机构实施内部控制评价，为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。
第十八条 内部控制评价工作组对被评价单位或部门进行现场测试，可综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
第五章 内部控制缺陷的认定
第十九条 内部控制缺陷的分类：
（一）内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效但在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行，导致内部控制运行与设计脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。
（二）内部控制缺陷按其表现形式分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷。非财务报告内部控制缺
陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、运营的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他缺陷。
（三）内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
合并会计报表资产
资产负债表潜在错报金额 总额的 0.5%≤资产 资产负债表潜在错
资产负债表 报金额﹤合并会计
≥合并会计报表资产总额 负债表潜在错报金
潜在错报金额 报 表 资 产 总 额 的
的 1% 额﹤合并会计报表
资产总额的 1% 0.5%
合并会计报表利润
总额的 2.5%≤利润 利润表潜在错报金
利润表潜在错报金额≥合 表潜在错报金额﹤ 额﹤合并会计报表
利润表 并会计报表利润总额的 合并会计报表利润 利润总额的 2.5%，
潜在错报金额 5%，且利润表潜在错报金 总额的 5%，且人民 或利润表潜在错报
额≥人民币 1000 万元 币 500 万元≤利润表 金额﹤人民币 500
潜在错报金额﹤人 万元
民币 1000 万元
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
（1）公司董事和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞弊；（2）公
重大缺陷 司当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错
报；（3）公司审计委员会和公司内审部门对内部控制的监督无效。
（1）反舞弊程序和控制措施未能有效执行；（2）当期财务报告存在重要
重要缺陷 错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（3）当期财务报告存
在错报，虽然未达到和超过该重要错报程度，但从性质上看，仍应引起董

事会和管理层重视的错报。
一般缺陷 指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
注：财务报告定性缺陷是指出现一项或多项内部控制缺陷，有可能影响财务报告的真实性、准确性。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准：
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
当一项或一组内控缺陷
当一项或一组内控缺陷
的存在，导致或能导致 该缺陷导致的直接
实际损失总 的存在，导致直接财产
的直接财产损失人民币 财产损失金额不足
额 损失人民币 1,000 万元
以上。 500 万元以上且不超过人 人民币 500 万元。
民币 1,000 万元。
注：“以上”含本数。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
（