立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于沐曦集成电路(上海)股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报告及审计报告(上会稿)(沐曦集成电路(上海)股份有限公司)

沐曦集成电路（上海）股份有限公司审计报告及财务报表
自2025年1月1日至3月31日止期间、2024 年度、2023 年度、2022 年度

沐曦集成电路（上海）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日 至 2025 年 3 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-16
财务报表附注 1-172
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA14601 号
沐曦集成电路（上海）股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了沐曦集成电路（上海）股份有限公司（以下简称沐曦
股份）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024
年 12 月 31 日及 2025 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度、2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月期间的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了沐曦股份 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
31 日、2024 年 12 月 31 日及 2025 年 3 月 31 日的合并及母公司财务
状况以及 2022 年度、2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月期间的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沐曦股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2022 年度、2023
年度、2024年度及2025年1-3月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
相关会计期间:2025 年 1-3 月、2024 年度、2023 年 我们针对收入确认实施的审计程序主要包括：
度和 2022 年度。相关信息披露详见合并财务报表 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控附注“三、 (二十四)”及附注“五、”(三十五)。2025 制的设计与执行有效性；
年 1-3 月、2024 年度、2023 年度和 2022 年度，沐 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权
曦股份营业收入分别为 320,415,255.58 元、 上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评
743,071,582.31 元、53,021,153.18 元、426,400.00 价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
元。由于收入是沐曦股份关键业绩指标之一，从而 （3）执行分析性复核程序，结合同行业和公司实存在管理层为了达到特定目标或期望而不恰当确 际情况，分析销售收入波动及毛利率变动的合理认收入的固有风险，我们将沐曦股份收入确认识别 性，识别是否存在异常情况；
为关键审计事项。 （4）选取样本，检查并核对销售合同或订单、发
票、出库单、物流单、客户签收单、验收报告等
收入确认支持性文件，评价相关收入确认是否符
合公司收入确认的会计政策；
（5）选取样本执行函证程序以确认应收款项余额
及销售交易额，并对主要客户进行背景调查及现
场走访；
（6）进行收入截止性测试，检查对资产负债表日
前后记录的收入交易，核对相关支持证据，以评
价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备计提
相关会计年度: 2025 年 3 月 31 日、2024 年 12 月 31 我们针对存货跌价准备计提实施的审计程序主要
日、2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日。相 包括：
关信息披露详见合并财务报表附注“三、（十一）” （1）了解、测试和评估与存货跌价准备计提相关
及附注“五、（六）”。 的关键内部控制的设计与运行有效性;
截至 2025 年 3 月 31 日，沐曦股份公司存货账面余 （2）复核管理层对存货预计售价的预测，将预计
额为 890,314,626.25 元，跌价准备为 售价与历史售价、期后销售单价情况等进行比较;
88,065,199.39 元，账面价值为 802,249,426.86 元； （3）评价管理层对存货至完工时将要发生的成
截至 2024 年 12 月 31 日，沐曦股份公司存货账面 本、销售费用和相关税费估计的合理性;
余额为 868,444,859.05 元，跌价准备为 （4）测试管理层对存货跌价准备的计算是否准确;
91,660,606.48 元，账面价值为 776,784,252.57 元； （5）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库
截至 2023 年 12 月 31 日，沐曦股份公司存货账面 龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价
余额为 187,304,974.55 元，跌价准备为 0.00 元，账 波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层
面价值为 187,304,974.55 元；截至 2022 年 12 月 31 是否已合理估计可变现净值，并计提存货跌价准
日，沐曦股份公司存货账面余额为 17,674,364.33 备；
元，跌价准备为 0.00 元，账面价值为 17,674,364.33 （6）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财
元。 务报表中作出恰当列报。
由于存货金额重大，且确定存货跌价准备涉及重大
管理层判断，我们将存货跌价准备识别为关键审计
事项。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任
沐曦股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估沐曦股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督沐曦股份的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对沐曦股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致沐曦股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就沐曦股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2022 年度、
2023年度、2024年度及2025年1-3月期间的财务报表审计最为重要