ST明诚:中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)关于对武汉明诚文化体育集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管工作函的回复

关于对武汉明诚文化体育集团股份有限公司
2024 年年度报告的信息披露监管工作函的回复
众环专字(2025)0101228 号
上海证券交易所：
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我们”）作为武汉明诚文化体育集团股份有限公司（以下简称“明诚文体”或“公司”）2024 年度财务报表审
计的审计机构，明诚文体于 2025 年 3 月 29 日发布了 2024 年年度报告。
公司于近日收到上海证券交易所下发的《关于 ST 明诚 2024 年年度报告的信息披露监
管工作函》【上证公函（2025）0766 号】（以下简称“《工作函》”），我们以对明诚文体相关财务报表执行的审计工作为依据，对工作函中需要本所回复的相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明如下：
问题一、根据年报，本期公司营业收入 4.29 亿元，同比增长 7.30%，应收账款期末余
额达 1.27 亿元，同比增长 378.71%，主要系新增业务导致应收账款增加所致。请公司补充披露：
一、应收账款前十名的客户名称、交易背景及标的、坏账准备，并核实交易对手方是否为公司关联方。
回复：
本公司 2024 年应收账款前十名客户的明细情况如下：
单位：万元
序 应收账款 占应收账款年 坏账准备 关联
号 客户名称 交易背景及标的 年末余额 末余额合计数 年末余额 关系
的比例（%） 情况
2024 欢乐谷电
1 武汉星铭恺文化 音节活动、太空 1,337.00 10.15 66.85 否
传媒有限公司 奇缘音乐嘉年华
第二届
2 湖北联投传媒广 中北路大厦展厅 1,150.91 8.73 34.53 是
告有限公司
3 红 鲤 文 化 传 播 2024 大学生电 886.84 6.73 44.34 否
（武汉）有限公 竞赛及电竞生态
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序 应收账款 占应收账款年 坏账准备 关联
号 客户名称 交易背景及标的 年末余额 末余额合计数 年末余额 关系
的比例（%） 情况
司 展、苏州后浪芒
禾音乐节、2024
和平精英 CG29
四排杯主播赛
4 长影时代传媒股 网络剧《刑侦现 810.00 6.15 40.50 否
份有限公司 场》
5 霍尔果斯中中影 电影《维和防暴 592.77 4.50 29.64 否
业有限公司 队》
6 武汉雅思创意文 太空奇缘音乐嘉 500.00 3.79 25.00 否
化传播有限公司 年华第二届
7 武汉清能德成置 物业服务 477.26 3.62 14.32 是
业有限公司
碧桂园生活服务
8 集团股份有限公 物业服务 337.19 2.56 2.85 否
司武汉第一分公
司
9 重庆清能悦和置 物业服务 323.59 2.46 9.71 是
业有限公司
10 宜昌长投清能置 物业服务 309.49 2.35 9.28 是
业有限责任公司
合计 6,725.05 51.04 277.02
二、截至目前，应收账款的回款情况，是否存在逾期未收款的情况。
回复：
本公司 2024 年应收账款前十名客户的期后回款情况如下：
单位：万元
序 应收账款年 截至 2025 年
号 客户名称 末余额 6 月 30 日回 是否逾期
款情况
1 武汉星铭恺文化传媒有限公司 1,337.00 1,089.00 否
2 湖北联投传媒广告有限公司 1,150.91 938.74 否
3 红鲤文化传播（武汉）有限公司 886.84 836.83 否
4 长影时代传媒股份有限公司 810.00 810.00 否
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序 应收账款年 截至 2025 年
号 客户名称 末余额 6 月 30 日回 是否逾期
款情况
5 霍尔果斯中中影业有限公司 592.77 463.57 否
6 武汉雅思创意文化传播有限公司 500.00 500.00 否
7 武汉清能德成置业有限公司 477.26 8.23 否
8 碧桂园生活服务集团股份有限公司武汉第一 337.19 204.79 否
分公司
9 重庆清能悦和置业有限公司 323.59 3.39 否
10 宜昌长投清能置业有限责任公司 309.49 0.00 否
合计 6,725.05 4,854.55
会计师的核查程序及结论意见：
（一）会计师履行的核查程序
1、访谈业务板块的相关负责人员，了解公司当前状况和业务是否吻合；
2、获取公司 2024 年末应收账款明细表及账龄情况。通过公开查询渠道查询了本期账面交易金额较大的新增客户、期末余额较大的客户的基本信息及信用风险情况，了解其成立时间、股权结构等，对比公司关联方名单，判断是否构成关联关系。针对重要新增客户执行现场访谈程序，了解业务的交易背景及合作情况；
3、获取公司应收账款期后回款明细表并检查回款单据，将确认收入时点与合同约定收款节点进行对比分析。
（二）会计师的核查意见
1、2024 年年末公司应收账款增加与当前新增业务相吻合；
2、2024 年年末不存在逾期的情况。
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问题二、根据年报，本期合同资产金额 8,693.33 万元，主要系因履约进度的变化对收入进行累计追加所致。请公司补充披露合同资产前十名客户的情况，包括但不限于合同名称、合同金额、合同签署日期、约定工期、结算安排等，说明履约进度的确认方法及测算过程，本期履约进度及确认收入，累计履约进度及确认收入，是否存在跨期调节的情形。
回复：
本公司相关业务确认收入的具体方法为，公司为客户提供的建筑装饰服务，由于客户能够控制公司履约过程中的在建资产，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；合同成本不能收回的，在发生时立即确认为当期成本，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。
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本公司 2024 年年末合同资产前十名客户的明细情况如下：
单位：万元
合同 占合同资产
序 客户名称 产品名称 签订 合同金额 合同资产 年末余额合 约定 结算安排
号 时间 年末余额 计数的比例 工期
（%）
国际教育 交易对方结算安排：①合同签订完成，支付 20%预付款；②工程进
科技创新 2024 55 度款按每月实际完成的合格工程量的 70%，扣除预付款后，分月度
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