洲际油气:关于洲际油气股份有限公司2024年年度报告信息披露监管问询函专项说明

关于洲际油气股份有限公司
2024 年年度报告信息披露监管问询函
专项说明
大华核字[2025] 0011006596 号
大 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Da Hua Certified PublicAccountants (Special General Partnership)

关于洲际油气股份有限公司
2024 年年度报告信息披露监管问询函
专项说明
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一、 专项说明 1-25
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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关于洲际油气股份有限公司
2024 年年度报告信息披露监管问询函专项说明
大华核字[2025] 0011006596 号
上海证券交易所：
本事务所接受洲际油气股份有限公司（以下简称“公司”）委托,担任公司2024年度财务报表审计师。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的。在审计过程中，我们结合公司的实际情况，实施了包括检查相关资料、抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。根据上海证券交易所下发的《关于洲际油气股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0744号）的要求，对有关事项进行了核查并说明如下：
【问题 1】年报显示，公司 2024 年营业收入为 25.48 亿元，同比降低 6.56%；
归母净利润 4.88 亿元，同比降低 61.61%；扣非后归母净利润 3.11 亿元，同比增
长 42.38%。其中，公司主营业务油气开发及销售均发生于海外，前五大客户累计销售额 18.02 亿元，占比 70.73%。
请公司：（1）详细说明油气资源开发及销售情况，包括油气具体区位、开采、储存、运输、销售模式，收入确认政策及依据；（2）补充披露公司油气业务前五大客户是否与公司控股股东、实际控制人及其关联方存在关联关系，是否对单一客户存在重大依赖，是否符合行业惯例。
请年审会计师就上述问题发表意见，并结合公司海外营收占比高，前五大客户较为集中等情况，说明针对公司营业收入执行的审计程序，对其收入真实性、成本费用完整性的核查手段、核查范围、核查比例及相关财务报表科目的核查覆盖率。
【公司回复】

（1）详细说明油气资源开发及销售情况，包括油气具体区位、开采、储存、运输、销售模式，收入确认政策及依据；
关于油田具体区位：
目前公司的油气资源开发项目主要是哈萨克斯坦的马腾、克山公司持有的油田区块，两个公司持有的油田均位于哈萨克斯坦滨里海盆地，是国际公认的油气富集而勘探开发程度较低的区域之一。
公司控股子公司马腾公司持有卡拉油田、东科油田和马亭油田 100%权益，
其中卡拉油田和东科油田均位于哈萨克斯坦阿特劳州 Zhylyoi 区，马亭油田位于哈萨克斯坦阿特劳州 Kyzylkoga 区。
公司控股子公司克山公司持有莫斯科耶油田和卡拉套油田 100%权益，其中
莫斯科耶油田位于哈萨克斯坦阿特劳州 Zhylyoi 区，卡拉套油田位于哈萨克斯坦阿特劳州 Makhambet 区。
关于油田开采：
2024 年马腾项目通过综合调整开发，完成了马亭油田新井产能建设、东科
油田注采井网完善及卡拉油田注水系统优化等重点工作，成功将综合递减率保持在较低水平，全年累计完成原油产量 24.73 万吨。
2024 年克山项目通过优化新钻井布局，在高丰度储量区加密部署水平井与
斜直井，兼顾高效产能建设与油藏评价，进一步提高储量动用率和产量贡献。持续加强控水技术的应用与试验，成功实现含水率上升的有效控制，显著减缓了油田综合递减。全年累计完成原油产量 43.74 万吨。
关于生产原油的储存运输：
油田建立了完善的地面存储配套系统，形成了以联合站、注水站、集油干线、注水干线为中心的油气集输系统和注水系统。油田联合站和交油点配套有
1000m3原油储罐 12 个，2000m3原油储罐 5 个，5000m3原油储罐 3 个，完全
满足油田日常生产和存储需求。
马腾、克山项目油田均位于哈国国家石油运输公司(KTO)输油管道附近，油
田生产的原油，通过油田内部自有输油管道密闭输送，集输至油田联合站进行处理，经处理后的商品油通过自有管道或租赁油罐车运输至哈萨克国家石油运输公司（KTO）的交油点交油，进一步经 KTO 管道系统输送至出口装船港口或哈国境内炼厂。
关于销售模式及收入确认：
公司销售业务分为出口和哈国内销，销售模式为自主销售。
2024 年公司出口原油全部通过 CPC 里海石油管道过境俄罗斯后进入国际
市场，出口的交货方式为 FOB 俄罗斯新罗西斯克港口，原油在目的港完成装船时，控制权由卖方转移至买方。外销收入确认的时点及依据：以完成装船、取得海运提单日期为确认收入的时点。确认收入的依据：完成装船为货物控制权转移给买方。
哈国内销原油部分，根据哈萨克斯坦法律规定，石油生产企业需根据哈萨克斯坦能源部的规定一部分原油在哈萨克斯坦境内加工成成品油后销售，马腾公司和克山公司内销原油部分的成品油业务全部由公司全资子公司马腾贸易公司和克山贸易公司负责加工、销售。马腾贸易公司和克山贸易公司从马腾公司和克山公司采购原油后，委托当地炼油厂进行加工后销售，主要产品包含汽油、柴油、航煤、重油、石油焦、硫磺、液化气等。成品油客户主要为哈国境内加油站零售商、批发商、贸易商、终端用户等。成品油的运输方式为铁路罐车运输或公路汽运罐车运输，根据销售合同，成品油交货方式主要为 EXW 即炼厂交货，油品从炼厂储罐完成铁路罐车或者汽运罐车装车时，实现控制权由卖方转移至买方，此时双方确认电子运单，并于开具电子运单的当天完成装车发货。成品油销售的收入确认时点为开具电子运单即完成装车发货的时点，依据是完成装车发货实现了货物的控制权转移。
（2）补充披露公司油气业务前五大客户是否与公司控股股东、实际控制人及其关联方存在关联关系，是否对单一客户存在重大依赖，是否符合行业惯例。
2024 年度公司油气业务前五大客户列示如下:

名称 交易金额(人民币元) 合作期限 合作内容
VITOL ENERGY TRADING SA 1,431,661,311.28 2019 年至今 原油销售
ТОО "GreenPowerMarket" 113,969,566.60 2023 年至今 成品油销售
ТОО «Petro Munai» 94,537,073.15 2023 年至今 成品油销售
ТОО "Nur Oil Treid " 88,666,403.52 2018 年至今 原油/成品油销售
ТОО "ARK CO (АРК КО)" 73,000,749.31 2023 年至今 成品油销售
公司销售业务包括原油出口和成品油销售两个部分。第一大客户 VITOL
ENERGYTRADINGSA （以下简称 Vitol）为公司出口原油销售客户，销售收入占公司总收入的 56.2%；前五大客户中其他四位客户均为哈萨克斯坦境内的成品油销售客户，公司与前五大客户均不存在关联关系。
从销售额及其占比上看，公司对第一大客户 Vitol 的依赖度较高，这与哈萨
克斯坦石油行业特性及惯例相关。哈萨克斯坦作为典型的内陆国家，没有出海口，其原油出口主要通过管道运输过境俄罗斯进入国际市场。Vitol 公司总部位于瑞士，主要从事大宗商品贸易，是世界最大的独立原油贸易公司，具有很强的贸易实力和运输组织能力，深谙欧亚大陆开展石油贸易的规律，长期以来获得了多个资源国政府的认可和支持，作为固定贸易商基本垄断了大部分哈萨克斯坦矿税制石油生产商的出口资源。公司选择与其合作符合哈萨克斯坦国情及石油行业特性。
【会计师回复】
公司主要资产、主营业务主要集中在境外哈萨克斯坦，我们在审计过程中，对境外公司进行了现场审计，所执行的审计程序包括但不限于管理层访谈、内部控制流程核查、马腾克山公司及苏克公司各油田矿区现场勘查及盘点、往来函证、访谈、分析性复核程序、查阅审计相关资料等。
1. 对营业收入的主要审计程序、核查手段及核查范围如下：
（1） 了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度的设计及执行有效性；
（2） 复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当性，收入确认的会计政策是否得到有效执行；
（3） 根据销售流程，检查收入确认的相关单据及文件，根据获取的证据综合判断收入是否实现：
1） 对于原油客户：我们获取并检查了重要客户的业务合同、业务订单、
管道及船运单、出口报关单、发票、期后回款等；

2） 对于成品油客户：我们获取并检查了重要及本年新增客户的业务合
同、业务订单、预收款银行流水、装车单、发票等；
（4） 结合应收账款、合同负债及收入的函证、对重要客户的访谈、对出口配额、管道运输文件的检查以及销售的期后回款测试等程序进一步确认收入的实现；
（5） 对收入情况实施同期对比及月度分析程序，判断收入金额是否出现异常波动的情况；
（6） 执行营业收入截止性测试，以评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间。
审计程序的核查比例以及相关财务报表科目核查覆盖率：
根据已执行的审计程序获取的证据，核查营业收入的真实性；2024年度公司营业收入254,755.58万元，检查金额178,972.57万元1，综合检查比例70.25%；其中：通过发函确认金额12,781.82万元，占比5.02%；通过替代测试确认金额166,190.75万元，占比65.24%，替代测试检查资料主要包括：业务合同、业务订单、销售发票、管道及船运单、出口报关单、期后回款、质量银行费用单等。对公司第一大客户VitolEnergyTradingSA（以下简称“Vitol”），我们已执行函证程序，且与被函证单位进行邮件沟通，Vitol回复：