国发股份:天健会计师事务所关于国发股份2024年度报告事后审核问询函的专项说明

目 录

一、关于业绩......第 1—21 页
二、关于业务与收入确认...... 第 21—29 页
问询函专项说明
天健函〔2025〕2-119 号
上海证券交易所：
由北海国发川山生物股份有限公司（以下简称国发股份公司或公司）转来的《关于北海国发川山生物股份有限公司 2024 年年度报告的事后审核问询函》（上证公函〔2025〕0732 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。
一、关于业绩
年报显示，公司 2024 年净利润、扣除非经常性损益后的净利润均为负值，营业收入为 3.40 亿元，同比下降 7.77%。分业务看，医药流通业务实现收入 1.87亿元，同比下降 9.34%；医药制造业务实现收入 0.35 亿元，同比下降 20%；司
法鉴定业务收入 1.19 亿元，同比增长 1.58%。司法鉴定业务系公司 2020 年收购
广州高盛生物科技有限公司（以下简称高盛生物）取得，2024 年收入 1.19 亿元，同比小幅增长 1.58%，但公司连续第二年对高盛生物计提大额商誉减值 6,021.26万元，商誉余额 1.38 亿元，公司提示如果 2025 年高盛生物业绩进一步下滑或未达到预期，可能需继续计提商誉减值。此外，公司 2025 年一季度实现营业收
入 0.79 亿元，同比减少 10.23%，净利润 314.44 万元，业绩未见明显改善。请
公司补充披露：（1）各业务板块的主要经营区域、产品类型，以及分区域、产品的销售金额，并列示各业务板块前五大客户销售情况，包括客户名称、销售金额、合作年限、账期政策、应收账款余额、账龄、坏账计提情况、关联关系情况等；（2）区分不同业务板块，结合行业政策、成本、费用和价格变化等因素，量化分析公司 2024 年各业务板块收入、利润变动的原因；（3）……。请年审会计师发表意见。（问询函第 1 条）
(一) 各业务板块的主要经营区域、产品类型，以及分区域、产品的销售金
额，并列示各业务板块前五大客户销售情况，包括客户名称、销售金额、合作年限、账期政策、应收账款余额、账龄、坏账计提情况、关联关系情况等
1. 各业务板块的主要经营区域、产品类型
公司主要经营的业务板块为医药流通、医药制造、司法 IVD 及其他业务。
(1) 医药流通
涉及医药流通的企业为北海国发医药有限责任公司（以下简称北海医药）和钦州医药有限责任公司（以下简称钦州医药），业务包括医药批发、连锁零售。主要经营区域为广西北海市、钦州市、防城港市等北部湾地区。
(2) 医药制造
涉及医药制造的主要单位是北海国发川山生物股份有限公司制药厂（以下简称制药厂）、钦州医药有限责任公司中药饮片厂（以下简称饮片厂），产品包括中成药类产品、消毒液类产品、中药饮片类产品。生产地点为广西北海市、钦州市，客户遍及全国各地。
(3) 司法 IVD
司法 IVD 业务由广州高盛生物科技有限公司（以下简称高盛生物）及其子公司经营。公司注册地为广东省，其客户分布在广东、广西、陕西、四川、新疆等省区，客户主要集中在广东省，产品内容有 DNA 检测设备及耗材、DNA 检测服务和司法鉴定服务。
(4) 其他
其他业务主要包括租金收入、医疗技术服务收入等，租金收入主要经营区域为北海市，医疗技术服务收入现在主要经营区域为江苏宿迁。
2. 业务板块分区域、产品的销售金额
(1) 各业务板块分区域销售金额
1) 医药流通
单位：万元
区 域 2024 年度收入 2023 年度收入
华南区 18,263.61 20,144.65
合 计 18,263.61 20,144.65
2) 医药制造
单位：万元
区 域 2024 年度收入 2023 年度收入
华南区 2,510.51 2,701.43
华东区 71.57 119.78
华中区 424.81 513.25
华北区 146.91 172.63
东北区 -43.23[注] 485.48
西北区 5.91 2.53
西南区 428.82 436.27
合 计 3,545.29 4,431.38
[注]东北区域负数原因系胃肠宁产品电商渠道出现窜货，公司为控制销售渠道让客户退货导致
3) 司法 IVD
单位：万元
区 域 2024 年度收入 2023 年度收入
华南区 9,917.32 9,195.45
华东区 777.89 665.22
华中区 20.83 218.26
华北区 312.57 490.95
东北区 1.59
西北区 223.73 671.12
西南区 619.01 447.61
合 计 11,872.94 11,688.60
4) 其他
单位：万元
区 域 2024 年度收入 2023 年度收入
华南区 212.34 209.52
华东区 147.11 130.42
华中区 0.15 1.93
华北区 5.36 9.72
西南区 299.25

合 计 364.96 650.83
(2) 各业务板块分产品类型的销售金额
单位：万元
业务 分产品 2024 年度营业收入 2023 年度营业收入
板块
医药批发产品 17,588.36 19,457.21
医药流通 连锁零售产品 675.24 687.44
医药流通小计 18,263.61 20,144.65
中成药类产品 1,961.89 2,865.02
消毒液类产品 635.19 811.19
医药制造
中药饮片类产品 948.21 755.17
医药制造小计 3,545.29 4,431.38
DNA 检测设备及耗材 9,842.63 9,307.08
DNA 检测服务 190.89 785.63
司法 IVD
司法鉴定 1,839.42 1,595.89
司法 IVD 产品小计 11,872.94 11,688.60
其他 其他行业