中信尼雅:中信尼雅葡萄酒股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

证券代码：600084 证券简称：中信尼雅 公告编号：临 2025-017
中信尼雅葡萄酒股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
中信尼雅葡萄酒股份有限公司（以下简称“中信尼雅”或“公司”）前
期会计处理涉及差错更正，并对 2021 年度、2022 年度、2023 年度、2024 年度
财务报表进行追溯调整。
本次会计差错更正影响 2021 年度资产负债表、利润表、所有者权益变
动表；影响 2022 年度、2023 年度资产负债表、所有者权益变动表；影响 2024年度利润表、所有者权益变动表；不影响现金流量表财务报表列示，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
一、事项概述
（一）前期会计差错更正的原因及具体内容
中信尼雅于 2025 年 6 月 9 日披露了《中信尼雅葡萄酒股份有限公司关于上
海证券交易所对公司 2024 年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告》（公告编号：临 2025-016 号）。公司通过梳理相关业务，对以下事项进行追溯调整：
1.公司博览园补助 58.03 万元因政府协议补贴到期未能续签，不符合经常性损益，需调整为非经常性损益。
2.公司对未仔细划分的 2023 年政府补助，按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益(2023 年修订)》划分经常性损益及非经常性损益。
3．2024 年度应发工资使用了以前年度计提未使用的工资结余 451.00 万元，
为 2021 年计提的管理团队绩效。上述会计处理存在差错，现根据业务实际，对
2021 年计提的 451.00 万元工资绩效进行追溯调整。
根据会计师意见，公司按照《企业会计准则第 28 号——会计政策变更、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，对前期会计差错进行更正，并对公司 2021-2024 年度财务数据进行追溯调整。
（二）前期会计差错更正的审批程序
根据《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件及公司《章
程》等相关规定，公司本次前期会计差错更正事项已经公司于 2025 年 6 月 26
日召开的第八届董事会第十六次会议、第八届监事会第九次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，公司审计委员会发表了意见。
二、前期会计差错更正对财务报表的影响
追溯调整对公司财务报表具体影响如下：（金额单位：人民币元）
（一）对 2021 年年度财务报表的影响
1、合并报表
报表项目 2021年12月31日/2021年度
更正前金额 更正金额 更正后金额
应付职工薪酬 19,383,642.12 -4,510,000.00 14,873,642.12
流动负债合计 176,380,389.47 -4,510,000.00 171,870,389.47
负债合计 195,506,852.26 -4,510,000.00 190,996,852.26
未分配利润 -1,733,084,029.83 4,510,000.00 -1,728,574,029.83
归属 于母公 司 2,155,637,083.02 4,510,000.00 2,160,147,083.02
的所有者权益
所有者权益（或 2,142,596,283.90 4,510,000.00 2,147,106,283.90
股东权益）合计
营业总成本 235,548,617.83 -4,510,000.00 231,038,617.83
管理费用 60,136,362.42 -4,510,000.00 55,626,362.42
营业利润 15,774,793.52 4,510,000.00 20,284,793.52
利润总额 16,528,316.97 4,510,000.00 21,038,316.97
净利润 15,353,103.04 4,510,000.00 19,863,103.04
持续经 营净利 15,353,103.04 4,510,000.00 19,863,103.04
润
归属 于母公 司 15,527,375.78 4,510,000.00 20,037,375.78
股东的净利润
综合收益总额 15,353,103.04 4,510,000.00 19,863,103.04
归属 于母公 司 15,527,375.78 4,510,000.00 20,037,375.78
所有 者的综 合
收益总额
基本 每股收 益 0.0138 0.0040 0.0178
(元/股)
稀释 每股收 益 0.0138 0.0040 0.0178
(元/股)
2、母公司报表
2021 年 12 月 31 日/2021 年度
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
应付职工薪酬 5,844,128.96 -4,510,000.00 1,334,128.96
流动负债合计 76,684,962.20 -4,510,000.00 72,174,962.20
负债合计 76,684,962.20 -4,510,000.00 72,174,962.20
未分配利润 -988,525,267.37 4,510,000.00 -984,015,267.37
所有者权益（或 2,990,251,755.36 4,510,000.00 2,994,761,755.36
股东权益）合计
管理费用 26,685,244.80 -4,510,000.00 22,175,244.80
营业利润 -12,059,905.49 4,510,000.00 -7,549,905.49
利润总额 -11,242,289.97 4,510,000.00 -6,732,289.97
净利润 -11,242,289.97 4,510,000.00 -6,732,289.97
持续经营净利润 -11,242,289.97 4,510,000.00 -6,732,289.97
综合收益总额 -11,242,289.97 4,510,000.00 -6,732,289.97
（二）对 2022 年年度财务报表的影响
1、合并资产负债表
报表项目 2022 年 12 月 31 日
更正前金额 更正金额 更正后金额
应付职工薪酬 19,754,260.30 -4,510,000.00 15,244,260.30
流动负债合计 142,137,281.74 -4,510,000.00 137,627,281.74
负债合计 159,850,731.14 -4,510,000.00 155,340,731.14
未分配利润 -2,616,243,881.36 4,510,000.00 -2,611,733,881.36
归属于母公司的 1,274,296,166.82 4,510,000.00 1,278,806,166.82
所有者权益
所有者权益（或 1,220,915,360.18 4,510,000.00 1,225,425,360.18
股东权益）合计
2、母公司资产负债表
报表项目 2022 年 12 月 31 日
更正前金额 更正金额 更正后金额
应付职工薪酬 7,560,133.41 -4,510,000.00 3,050,133.41
流动负债合计 91,942,003.53 -4,510,000.00 87,432,003.53
负债合计 91,942,003.53 -4,510,000.00 87,432,003.53
未分配利润 -1,010,552,009.92 4,510,000.00 -1,006,042,009.92
所有者权益（或 2,968,225,012.81 4,510,000.00 2,972,735,012.81
股东权益）合计

（三）对 2023 年年度财务报表的影响
1、合并资产负债表
报表项目 2023 年 12 月 31 日
更正前金额 更正金额 更正后金额
应付职工薪酬 24,267,095.40 -4,510,000.00 19,757,095.40
流动负债合计 164,879,697.93 -4,510,000.00 160,369,697.93
负债合计 193,904,616.60 -4,510,000.00 189,394,616.60
未分配利润 -2,612,567,732.23 4,510,000.00 -2,608,057,732.23
归属于母公司的 1,277,566,867.04 4,510,000.00 1,282,076,867.04
所有者权益
所有者权益（或 1,225,166,065.13 4,510,000.00 1,229,676,065.13
股东权益）合计
2、母公司资产负债表
报表项目 2023 年 12 月 31 日
更正前金额 更正金额 更正后金额
应付职工薪酬 9,797,171.14 -4,510,000.00 5,287,171.14
流动负债合计 56,227,642.53 -4,510,000.00 51,717,642.53
负债合计 56,227,642.53 -4,510,000.00 51,717,642.53
未分配利润 -1,037,535,63