海默科技:2024年年度审计报告

海默科技（集团）股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2025]第 9-00550 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2025]第 9-00550 号
海默科技（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海默科技（集团）股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述

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如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计” （二十八）所述的会计政策以及 “五、
合并财务报表重要项目注释”（四十二）。贵公司 2024 年营业收入 59,982.58 万元。收入是利润的主要来源，影响关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标从而被操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
在针对收入确认的审计过程中，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、测试与营业收入相关内部控制的设计的合理性和运行的有效性；
（2）了解公司收入确认政策，检查主要客户销售合同，并结合销售政策、收入确认证明文件等，识别与商品所有权相关的风险和报酬转移条款，评价公司收入确认政策是否符合《企业会计准则》相关规定；
（3）结合收入类型对收入和成本执行分析性程序，分析毛利率变动情况，复核收入变动的合理性；
（4）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、客户验收单等；
（5）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证交易额和应收账款的期末余额，核实收入和应收账款金额是否准确；对报告期内重要客户进行现场走访，询问并核实销售收入的真实性和准确性；
（6）选取资产负债表日前后的收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；
（7）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计” （十三）所述的会计政策以及 “五、
合并财务报表重要项目注释”（八）。截至 2024 年 12 月 31 日，贵公司存货余额 40,289.53
万元、跌价准备金额 8,880.62 万元、账面价值 31,408.90 万元，占 2024 年 12 月 31 日资产
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总额的 14.06%。由于存货跌价准备的计提是否充分对财务报表影响较为重大，且管理层在确定存货可变现净值时需要运用重要会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对存货跌价准备事项，我们实施的主要审计程序包括：
（1）评价、测试管理层与存货跌价准备相关的内部控制制度设计的合理性和运行的有效性；
（2）获取期末存货明细表，实施存货监盘程序，评价存货在资产负债表日的状态；
（3）复核管理层确定存货可变现净值时的估计对未来销售价格、销售费用、相关税费等重要参数的合理性，评价管理层确认的存货可变现净值的合理性；
（4）了解管理层未来期间的经营计划和期末存货在未来的销售情况，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价计提的准确性；
（6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（三）商誉减值
1.事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计” （二十三）所述的会计政策以及 “五、
合并财务报表重要项目注释”（十六）：贵公司收购上海清河机械有限公司、西安思坦仪器
股份有限公司等公司股权共形成商誉 43,972.21 万元。截至 2024 年 12 月 31 日，商誉账面余
额 43,569.68 万元，减值准备 43,569.68 万元，账面价值 0 万元，其中本期计提减值准备
6,742.13 万元。贵公司期末对与商誉相关的资产组进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。进行减值测试时以包含商誉的资产组的可收回金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值为基础来确定。由于商誉减值测试涉及管理层的重大判断和估计，因此，我们将商誉减值识别为关键审计事项。
2.审计应对

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针对商誉减值，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评价和测试管理层与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）与外部估值专家沟通，了解其在商誉减值测试时所采用的评估方法、重要假设、选取的关键参数等，分析管理层对商誉所属资产组认定的合理性；
（4）在本所估值专家的协助下，评价外部估值专家估值时所采用的价值类型和评估方法的适当性，以及采用的重要假设、判断和折现率等关键参数的合理性；
（5）获取并复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额计算表，比较商誉所述资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；
（6）检查和评价商誉减值列报是否恰当。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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