华图山鼎:关于会计师事务所2024年度履职情况的评估报告

华图山鼎设计股份有限公司
关于会计师事务所 2024 年度履职情况的评估报告
华图山鼎设计股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司 2024 年度审计机构。根据《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》和《公司章程》的相关规定，公司对天健会计师事务所2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
天健会计师事务所成立于 1983 年 12 月，是由一批资深注册会计师创办的全
国性大型会计审计服务机构。连续多年综合排名位列全国内资所前二，全球排名前二十位。天健会计师事务所注册地址为杭州市，首席合伙人为王国海先生。天健会计师事务所长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，是国内首批具有 A+H 股企业审计资质的事务所，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
天健会计师事务所拥有包括 A 股、B 股、H 股上市公司、大型央企、国企、
外商投资企业等在内的固定客户 7,000 余家，其中上市公司客户 707 家，占全国市场份额的 13%，位列全国第一。2021 年至 2023 年期间，天健会计师事务所三
年合计 IPO 过会家数 240 家、三年合计已发行家数 254 家以及在会数量三项指标
均蝉联第一。
在长期的执业工作中，天健会计师事务所一贯坚持专业报国，服务社会的宗旨，管理层和执业团队以丰富的专业知识和勤勉敬业的精神，为客户创造价值，与企业共同发展。截至 2024 年末，天健会计师事务所拥有合伙人 241 名、注册会计师 2,356 名、从业人员总数 8,015 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 904 名。

基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 彭卓 文菲 弋守川
何时成为注册会计师 2015 年 2020 年 2007 年
何时开始从事上市公司 2007 年 2014 年 2007 年
审计
何时开始在本所执业 2019 年 2022 年 2012 年
何时开始为本公司提供 2019 年 2022 年 2024 年
审计服务
近三年签署华西证 近三年签署鼎际 近三年签署蠡湖股
近三年签署或复核上市 券、东阳光、川能动 得、华图山鼎等上 份、国际复材、科伦
公司审计报告情况 力等上市公司审计 市公司审计报告 药业等上市公司审计
报告 报告
天健会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
二、执业记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12
月 31 日）因执业行为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 13 次、自律监管措施 8
次，纪律处分 2 次，未受到刑事处罚。67 名从业人员近三年因执业行为受到行
政处罚 12 人次、监督管理措施 32 人次、自律监管措施 24 人次、纪律处分 13
人次，未受到刑事处罚。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
三、质量管理水平
1.制度建设与执行
根据财政部印发的《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》对事务所质量管理体系的相关要求，天健会计师事务所建立了完备的质量管理体系，涵盖准则要求的八要素，即风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。各组成要素有效衔接、互相支撑、协同运行，保障积极有效地实
施质量管理。
2.项目咨询及分歧解决
为规范业务咨询事项，明确意见分歧的处理，防范和控制执业风险，天健会计师事务所制定了相关管理办法，就咨询事项范围、咨询对象、咨询渠道、意见分歧处理等方面作出明确规定,确保就重大问题和疑难事项进行咨询并取得专业处理意见。天健会计师事务所要求通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。项目组应当记录咨询事项和结果、意见分歧的事项和结果（包括事项描述、处理过程、最终形成的结论以及执行情况）作为审计档案予以保存。在意见分歧问题没有得到解决之前，不得出具报告。
3.项目质量复核
天健会计师事务所根据财政部印发的《会计师事务所质量管理准则第 5102号——项目质量复核》对项目质量复核的相关要求，制定了相关管理办法。天健会计师事务所的项目质量复核包括根据质量管理准则制定的项目质量复核人复核制度和额外质量复核。
天健会计师事务所在全所范围内统筹事务所人力资源，委派满足独立性、客观性、具备专业胜任能力的人员执行项目质量复核。天健会计师事务所要求项目质量复核人员在适当阶段及时进行项目质量复核，以确保在报告出具前能及时发现、解决所有重大问题，相关沟通及复核记录应作为审计档案予以保存。需要进行项目质量复核的项目，必须由项目质量复核人复核通过后才能出具业务报告。
4.项目质量检查
天健会计师事务所的项目质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指事务所根据执业质量控制的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。为切实实施项目质量检查，天健会计师事务所通过制定相关管理制度规定了项目质量检查的范围、检查人员选派、组织实施程序等要求，并由技术总部负责项目质量检查的组织协调工作。
5.监控和整改
天健会计师事务所在全所范围内建立统一的监控和整改程序，并开展实质性监控，以就质量管理体系的设计、实施和运行情况提供相关、可靠、及时的信息，
并采取适当的行动以应对识别出的质量管理体系的缺陷，以使该缺陷能够及时得到整改。例如，在项目质量检查中，被检查部门和人员应就发现的问题立即着手解决，补充审计证据、完善审计底稿，对发现的问题进行妥善处理。风险管理和质量控制委员会定期通报内部执业质量检查结果，并提出具体整改要求。
综上，近一年审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得以有效执行。
四、工作方案
审计过程中，天健会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开。审计过程中，天健会计师事务所及时有序地完成了公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健会计师事务所的后台支持团队包括技术、税务、信息系统等多领域专家，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至 2024 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
特此报告。
华图山鼎设计股份有限公司
2025 年 4 月 29 日