凯普生物:2024年年度审计报告

广东凯普生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZI10411 号
广东凯普生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-117
三、 事务所执业资质证明

审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZI10411 号
广东凯普生物科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东凯普生物科技股份有限公司（以下简称凯普生物）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了凯普生物 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯普生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款坏账准备的计提
截至 2024 年 12 月 31 日，凯普生物合并财务 我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计
报表中应收账款期末余额为 2,023,497,135.54 程序包括：
元，坏账准备 929,126,423.49 元，账面价值 （1）了解、评价与应收账款减值相关的内部
1,094,370,712.05 元。 控制设计，并测试关键内部控制运行的有效
公司管理层以预期信用损失为基础，对应收账 性；
款进行减值测试并确认坏账准备。对应收账款 （2）了解公司的信用政策，结合行业特点及的可收回性进行估计并进行减值测试，涉及管 信用风险特征，评价管理层制定的相关会计理层的重大会计估计和判断，基于应收账款账 政策是否符合企业会计准则的规定；
面价值重大及管理层的估计和判断具有不确 （3）获取管理层评估应收账款是否发生减值定性，因此我们将应收账款坏账准备的计提识 以及确认预期损失率所依据的数据及相关资
别为关键审计事项。 料，检查公司应收账款的账龄迁徙情况、历
关于应收账款坏账准备计提的会计政策详见 史坏账情况、预期信用损失判断等，评价应附注三、（十）；关于应收账款账面余额及坏账 收账款预期信用损失率的合理性及应收账款
准备的披露详见附注五、（四）。 坏账准备计提的充分性；
（4）选取金额重大的应收账款，通过分析应
收款项的账龄和客户信用情况，结合应收款
项函证程序及期后回款情况，评价坏账准备
计提的合理性；
（5）重新计算预期信用损失模型计算的坏账
准备金额，评价其是否准确。
（二）收入确认
凯普生物 2024 年度合并报表营业收入为 我们针对收入确认执行的主要审计程序包
815,528,791.93 元，主要来源于分子诊断检测 括：
试剂的销售以及为客户提供医学检验服务。由 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关于营业收入是凯普生物的关键业绩指标，且就 键内部控制的设计和运行有效性；
此使得收入确认存在可能被操纵以达到目标 （2）通过检查销售合同、订单及与管理层的或预期的固有风险，因此，我们将收入的确认 访谈，识别与商品控制权转移相关的合同条
识别为关键审计事项。 款与条件，评价收入确认时点是否符合企业
关于收入确认的会计政策详见附注三、（二十 会计准则的要求；
六）；关于营业收入的披露详见附注五、（三十 （3）对于分子诊断检测试剂的销售收入，对
八）。 本期记录的收入交易选取样本，核对发票、
销售合同、出库签收单等支持性证据，进行
实质性测试，评价收入确认的真实性和完整
性；
（4）对于医学检验服务收入，获取检测服务
收入明细，对本期记录的检验收入选取样本，
检查相关合同、发票及检测报告，核对相关
设备检测数据、公司业务系统检测记录、政
府相关平台检测信息数据以及收款记录等支
持性证据，进行实质性测试，评价收入确认
的真实性和完整性；
（5） 针对资产负债表日前后确认的营业收
入执行抽样测试，检查销售合同或订单、销
售发票、销售出库单、货物签收单、检测报
告等，以评价收入是否被记录于恰当的会计
期间；
（6）针对收入执行分析程序，包括结合产品
及服务的类型对收入及毛利情况执行分析，
以评价主要产品毛利率变动的合理性。

凯普生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凯普生物 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯普生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督凯普生物的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯普生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯普生物不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就凯普生物中实体或业务活动的财务