上工申贝:公司对会计师事务所2024年度履职情况的评估报告

上工申贝（集团）股份有限公司
对会计师事务所 2024 年度履职情况的评估报告
上工申贝（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2024 年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。
根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信在 2024 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所的情况
（一）机构信息
1、基本信息
立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2024 年末，立信拥有合伙人 296 名、注册会计师 2,498 名、从业人员总数
10,021 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 743 名。
立信 2024 年度业务收入（经审计）47.48 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿元，证
券业务收入 15.05 亿元。
2024 年度立信为 693 家上市公司提供年报审计服务，审计收费 8.54 亿元，同行业
上市公司审计客户 62 家。
2、投资者保护能力
截至 2024 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计赔偿限
额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉（仲 被诉（被 诉讼（仲裁） 诉讼（仲裁） 诉讼（仲裁）结果
裁）人 仲裁）人 事件 金额
投资者 金 亚 科 2014 年报 尚余 500 多万 部分投资者以证券虚假陈述责任纠纷为
技、周旭 由对金亚科技、立信所提起民事诉讼。

起诉（仲 被诉（被 诉讼（仲裁） 诉讼（仲裁） 诉讼（仲裁）结果
裁）人 仲裁）人 事件 金额
辉、立信 根据有权人民法院作出的生效判决，金
亚科技对投资者损失的 12.29%部分承担
赔偿责任，立信所承担连带责任。立信
投保的职业保险足以覆盖赔偿金额，目
前生效判决均已履行。
部分投资者以保千里 2015 年年度报告；
2016 年半年度报告、年度报告；2017 年
半年度报告以及临时公告存在证券虚假
陈述为由对保千里、立信、银信评估、
东北证券提起民事诉讼。立信未受到行
保千里、 政处罚，但有权人民法院判令立信对保
东 北 证 2015 年重组、 千里在 2016 年 12 月 30 日至 2017 年 12
投资者 券、银信 2015 年 报 、 1,096 万元 月 29 日期间因虚假陈述行为对保千里所
评估、立 2016 年报 负债务的 15%部分承担补充赔偿责任。
信等 目前胜诉投资者对立信申请执行，法院
受理后从事务所账户中扣划执行款项。
立信账户中资金足以支付投资者的执行
款项，并且立信购买了足额的会计师事
务所职业责任保险，足以有效化解执业
诉讼风险，确保生效法律文书均能有效
执行。
3、诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 5 次、监督管理措施 43 次、
自律监管措施 4 次，无纪律处分，处罚和监管措施涉及从业人员 131 名。
（二）项目信息
1、基本信息
注册会计师 开始从事上市 开始在本 开始为本公司
项目 姓名 执业时间 公司审计时间 所执业时 提供审计服务
间 时间
项目合伙人 李进华 1995 年 2007 年 2012 年 2024 年
签字注册会计师 李悦 2008 年 2012 年 2013 年 2024 年
质量控制复核人 赵键 2016 年 2007 年 2016 年 2024 年
（1）项目合伙人近三年从业情况：
姓名：李进华
时间 上市公司名称 职务
2021 年度-2022 年度 海马汽车股份有限公司 项目合伙人
2021 年度 四川德恩精工科技股份有限公司 项目合伙人
2021 年度 海南海德资本管理股份有限公司 项目合伙人

时间 上市公司名称 职务
2021 年度 海南大东海旅游中心股份有限公司 项目合伙人
2021 年度 浙江京新药业股份有限公司 项目合伙人
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
姓名：李悦
时间 上市公司名称 职务
2023 年度 晶晨半导体（上海）股份有限公司 项目合伙人
2022 年度 晶晨半导体（上海）股份有限公司 项目合伙人
2021 年度 上工申贝（集团）股份有限公司 项目合伙人
（3）质量控制复核人近三年从业情况：
姓名：赵键
时间 上市公司名称 职务
上海市天宸股份有限公司 项目合伙人
2023 年度 上海瀚讯信息技术股份有限公司 项目合伙人
上海锦和商业经营管理股份有限公司 项目合伙人
上海市天宸股份有限公司 签字注册会计师
2022 年度 菲林格尔家居科技股份有限公司 签字注册会计师
西藏城市发展投资股份有限公司 签字注册会计师
2021 年度 上海市天宸股份有限公司 签字注册会计师
2、项目组成员独立性和诚信记录情况
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。上述人员最近三年均未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分，无不良诚信记录。
二、2024 年度会计师事务所履职情况评估
1、人力及其他资源配备
在公司 2024 年度审计工作中，立信配备了专业的年度审计项目组，项目组成员专业水平高，其中核心成员具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也由经验丰富的高级经理担任，项目组人员专业结构配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
2、审计工作方案
2024 年年度审计过程中，立信针对公司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、存货
跌价、商誉减值等。立信制定了详细的审计计划与审计工作的时间节点，并按期保质保量的完成，保证了公司年度报告按期披露。
3、审计质量管理
立信在执行审计业务时，严格遵守《中国注册会计师审计准则》《中国注册会计师职业道德守则》等其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
（1）意见分歧解决
项目组严格执行专业意见分歧解决机制，确保项目组成员、项目质量复核人之间对公司 2024 年年度审计事项中不存在专业意见的分歧，达成一致意见，并出具了公司2024 年年度审计报告。
（2）项目质量复核
立信审计风险管理部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（3）质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的