迪阿股份:2024年年度审计报告

迪阿股份有限公司
已审财务报表
2024年度

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审计报告 1-7
已审财务报表
合并资产负债表 8-9
合并利润表 10-11
合并股东权益变动表 12-13
合并现金流量表 14-15
公司资产负债表 16-17
公司利润表 18
公司股东权益变动表 19-20
公司现金流量表 21-22
财务报表附注 23-105
补充资料
1．非经常性损益明细表 1-2
2．净资产收益率和每股收益 2

审计报告
安永华明（2025）审字第70031863_H01号
迪阿股份有限公司
迪阿股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了迪阿股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的迪阿股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了迪阿股份有限公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪阿股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70031863_H01号
迪阿股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
收入确认
于2024年度迪阿股份有限公司及其子公司 我们在审计过程中对收入确认执行的程（以下统称“贵集团”）的合并财务报表营 序主要包括：
业收入为人民币14.82亿元。
1）了解收入确认的会计政策以及主要销
贵集团目前的经营模式主要包括：通过直营 售合同条款，评价其收入确认政策的合门店、电商平台及与商场合作的联营门店直 理性；
接向终端消费者进行零售，并在客户收到商 2）了解和评价与收入确认相关流程的内
品时确认收入。 部控制设计，并对报告期内内部控制执
行的有效性进行测试；
由于收入的金额对于财务报表整体而言重 3）执行细节测试，抽样查看客户的订大，且收入是关键绩效指标，交易较为零散 单、签收记录、快递签收单据、银行收频繁，存在管理层为达到特定目的而虚增收 款结算单据以及发票等；
入的固有风险，因此我们将收入确认作为关 4）抽样函证交易额和应收账款余额；
键审计事项。 5）了解贵集团与客户的结算方式，对于
主要的收款平台，将每笔订单核对至收
详见财务报表附注三、20与客户之间的合同 款平台的每笔银行流水；
产生的收入、附注五、35营业收入及成本及 6）对销售订单和收入明细数据按月份、附注三、26重大会计判断和估计（2）估计 区域、客户ID等多维度执行数据匹配性
的不确定性：奖励积分的披露。 分析；
7）执行收入的截止性测试，检查资产负
债表日前后1个月的出库单及其对应的物
流信息和客户签收单，检查是否记录在
正确的会计期间；
8）对营业收入进行分析性复核，包括月
度收入变动趋势分析，各类型产品收入
变动趋势分析，主要门店的收入变动分
析等。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70031863_H01号
迪阿股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
存货的存在性及可变现净值的评估
于2024年12月31日，贵集团存货的账面余 我们在审计过程中对存货的存在性及可额为人民币4.67亿元，已计提的跌价准备为 变现净值执行的程序主要包括：
人民币1,915万元。
1）了解和评价与存货的采购、盘点及存
管理层于每个资产负债表日将每个存货项目 货跌价准备相关的内部控制的设计，对的成本与其可变现净值进行比较，按孰低者 报告期内内部控制执行的有效性进行测计量存货，并按照成本高于可变现净值的差 试；
额计提跌价准备。确定存货的可变现净值涉 2）对存货执行监盘程序，获取贵集团的及对估计售价、至完工时估计将要发生的成 盘点计划，观察贵集团事先制定的存货本、估计的销售费用以及相关税费作出的重 盘点计划是否得到贯彻执行；
大会计估计。同时，贵集团存货具有单位价 3）对存货执行抽盘程序，检查存货的数值高、易被偷盗、难以辨别真伪的特性，存 量、现称产品的重量、查阅产品鉴定证货的存在性也具有较高的固有风险。因此我 书并于鉴定机构网站核实证书编号；
们将存货的存在性及存货跌价准备的计提作 4）了解存货跌价准备计提的会计政策，
为关键审计事项。 并评估相关会计政策是否符合企业会计
准则的相关规定；
详见财务报表附注三、10存货、26重大会 5）获取管理层对可变现净值的计算，检
计判断和估计及附注五、6存货的披露。 查计算中用于确定可变现净值的关键估
计，将可变现净值与存货成本进行比
较，重新计算存货跌价准备的金额；
6）检查以前年度计提的存货跌价准备在
本年的变动情况，获取不良品和过时产
品清单，分析存货跌价准备的计提是否
充分。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70031863_H01号
迪阿股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
门店资产组长期资产的减值
贵集团的