洪田股份:2024年度江苏洪田科技股份有限公司审计报告及财务报表

江苏洪田科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

江苏洪田科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-113
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA12175 号
江苏洪田科技股份有限公司全体股东：
一、 保留意见
我们审计了江苏洪田科技股份有限公司（以下简称洪田股份）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了洪田股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状
况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成保留意见的基础
如财务报表附注十五、（三）、3 所述，洪田股份对其构成关联方
关系的股东与洪田股份 8 家客户的控股股东诺德新材料股份有限公司（以下简称“诺德股份”）及与诺德股份构成关联方关系的股东是否存在未披露的关联关系进行了自查，但无法作出判断。因此，我们无法就洪田股份披露的关联方关系及关联交易的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据，也无法确定该事项可能对财务报表产生的影响。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于洪田股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入的确认
①了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
②复核管理层对新收入准则下收入确认时点和金额的评估，检查报表相关披
露的充分性和完整性；
③选取样本检查销售合同，识别商品控制权转移的时点，评价收入确认时点
是否符合企业会计准则的要求；
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅
④结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断本期收入金额是否
合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估
存在异常波动的情况；
计”注释（二十四）所述的会计政策及“五、合并
⑤对本年记录的销售收入交易选取样本，核对销售订单（合同）、出库单、提
财务报表项目附注”注释（四十一）。2024 年度，
单（外销）、出口申报表（外销）、客户签收单或验收单（内销）、发票；对本
洪田股份销售产品确认的营业收入为人民币
年记录的贸易收入交易选取样本，核对销售订单（合同）、客户签收记录、开
1,373,603,914.21 元。由于收入是洪田股份的关键
票通知、发票，并按是否对存货存在控制为标准进行收入全额法和收入净额
业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或
法的判断，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将洪
⑥选取主要客户进行应收账款、合同资产和营业收入的函证，我们对未回函
田股份收入确认识别为关键审计事项。
的函证执行了替代程序并查验期后回款情况；
⑦就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持
性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
⑧对公司主要客户诺德股份实施走访程序，并观察已销售设备的数量及运行
情况。
商誉的减值测试
商誉的减值测试的会计政策详情请参阅合并财
务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释 ①了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（十八）所述的会计政策及“五、合并财务报表 ②公司管理层聘请了外部评估专家对公司收购洪田科技有限公司形成的商誉
项目附注”注释（十六）。2024 年 12 月 31 日，洪 进行减值评估，并出具商誉减值评估报告；
田股份确认商誉金额为人民币 308,369,819.24 ③我们关注了洪田科技收入增长和现金流增长的合理性，所选用资产组的恰元，未发生减值。由于商誉减值过程较为复杂， 当性，我们的内部评估专家评估了评估方法的合理性以及折现率等评估参数；同时涉及重大判断，因此我们将商誉减值确定为 ④关注商誉披露的充分性。
关键审计事项。

四、 其他信息
洪田股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括洪田股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就洪田股份披露的关联方关系及关联交易的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估洪田股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督洪田股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对洪田股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致洪田股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就洪田股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项