瑞康医药:2024年年度审计报告

瑞康医药集团股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 337011号

目录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-127

审计报告
中兴财光华审会字（2025）第 337011号
瑞康医药集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了瑞康医药集团股份有限公司（以下简称“瑞康医药公司”）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了瑞康医药公司 2024年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞康医药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）企业合并事项

1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、公司主要会计政策、会计估计 7“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”及六、“在其他主体中的权益”。
截止 2024年 12月 31日，瑞康医药公司纳入合并范围内的子公司共计 94家，
本年度新增纳入合并范围的子公司 5家，均为设立的子公司 ；本年度处置子公司 10 家、注销子公司 19 家，由于确认是否控制涉及瑞康医药公司重大判断，其结果直接影响合并财务报表的合并范围。因此我们将其识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对企业合并相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）我们对公司与投资相关的内部控制设计与执行进行了评估；
（2）我们对管理层执行访谈程序，了解处置、注销子公司目的、投资成本回收方式等；
（3）获取股权转让协议、股权款回款的银行回单等资料，并结合各方已办理了必要的财产权交接手续、经营管理权是否发生转移，工商登记是否办理变更（注销）手续，判断控制权转移时点的恰当性；
（4）执行分析及重新计算等审计程序，复核处置收益的计算及会计处理是否准确；
（5）检查与企业合并相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报（包括披露）。
（二）商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、公司主要会计政策、会计估计 25“长期资产减值”及五、17“商誉”。
截止 2024 年 12 月 31 日，公司资产负债表中列示了商誉账面价值 14,666.76
万元 ，其中商誉账面原值 57,421.59万元，商誉减值准备 42,754.83万元。管理层对商誉至少每年进行减值测试。减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时，需要恰当的预测相关资产组未来现金流的长期平均增长率和合理的
确定计算相关资产组预计未来现金流量现值所采用的折现率，这涉及管理层运用重大会计估计和判断，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，因此我们将公司商誉减值识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对商誉相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）我们对瑞康医药公司与商誉减值相关的内部控制的设计和运行的有效性进行了评估；
（2）我们获取了管理层的商誉减值评估资料并了解其评估过程；
（3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（4）测试管理层商誉减值测试所依据的基础数据，评价管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定；了解各资产组或资产组合的历史业务及发展规划；评估管理层使用的减值评估方法和折现率的合理性；通过参考行业惯例，评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法及估值参数的适当性以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作；
（5） 将本年度的实际经营结果与管理层上一年度编制的预测进行比较，以考虑过往管理层预测的准确性，并就识别出的任何重大差异向管理层询问原因，同时考虑相关因素是否已在本年度的预测中予以考虑；
（6）对评估报告中评估目的、评估假设、评估方法、价值类型、评估对象、评估范围、评估参数等的选取原则和商誉减值测试的计算过程进行了复核；
（7）检查与商誉及商誉减值测试相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当、充分列报（包括披露）。
四、其他信息
瑞康医药公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括瑞康医药公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞康医药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞康医药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞康医药公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

一、公司基本情况
瑞康医药集团股份有限公司（以下简称“瑞康医药”或“公司”、“本
公司”)，注册地址：山东省烟台市芝罘区凤鸣路 103 号 13 号楼。主要经营
活动：中药材、中药饮片、中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素、生
化药品、生物制品（除疫苗）、精神药品、麻醉药品、蛋白同化制剂、肽类
激素、医疗用毒性药品、罂粟壳、药品类易制毒化学品的批发；Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
类医疗器械的批发，Ⅰ类医疗器械的批发、零售；药品的仓储、配送；医疗
器械租赁和技术服务；投资管理、咨询；医疗灭菌外包服务、咨询；技术开
发、转让；中药材、中药饮片加工制造销售；健康咨询等。营业期限：
2004-09-21 至无固定期限。
公司的第一大股东为张仁华女士，张仁华女士及韩旭先生为公司最终实
际控制人。
本公司财务报表已于 2025 年 4 月 23 日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，
按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023
年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减
值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2. 持续经营
本公司不存在对公司未来 12 个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或
情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、公司主要会计政策、会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024
年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2024 年度的合并及公司经营成果和
现金流量。
2. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年
度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12
月 31 日止。
3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金
等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负
债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备应收款项 金额≧|利润总额|的 2%
重要的应收款项核销情况 金额≧|利润总额|的 2%
重要的在建工程项目 金额≧人民币 1,000.00 万元
账龄超过 1 年的重要应付账款 金额≧人民币 1,000.00 万元
账龄超过 1 年的重要合同负债 金额≧人民币 1,000.00 万元
重要的账龄超过 1 年的预付账款 金额≧人民币 1,000.00 万元
重要的超过 1 年未支付的应付股利 金额≧人民币 1,000.00 万元
重要投资活动 金额≧人民