华宇软件:北京华宇软件股份有限公司拟对合并联奕科技股份有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组评估项目资产评估报告

本资产评估报告依据中国资产评估准则编制
北京华宇软件股份有限公司拟对合并联奕科技股份
有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的
包含商誉的相关资产组评估项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2025]第 1211 号
中联资产评估集团有限公司
二〇二五年四月八日

目 录

声 明 ...... 1
摘 要 ...... 3
一、委托人、被评估单位和其他资产评估报告使用人...... 5
二、评估目的...... 6
三、评估对象和评估范围...... 6
四、价值类型及其定义...... 10
五、评估基准日......11
六、评估依据......11
七、评估方法...... 14
八、评估程序实施过程和情况...... 20
九、评估假设...... 22
十、评估结论...... 24
十一、特别事项说明...... 24
十二、评估报告使用限制说明...... 26
十三、评估报告日...... 27
附件 ...... 29
中联资产评估集团有限公司

声 明
一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。
三、本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
四、委托人和其他相关当事人所提供资料的真实性、合法性、完整性是评估结论生效的前提，包含商誉的相关资产组范围已由委托人申报并经其采用盖章或其他方式确认，资产组未来现金流量预测或财务预算已经委托人管理层批准。委托人承诺对包含商誉的相关资产组的认定及未来现金流量的预测符合企业会计准则规定。
五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。
六、资产评估师已经对资产评估报告中委托人认定的包含商誉的相关资产组组成进行了核查；已经对评估对象所涉及的历史财务数据、管理层批准的预测性财务信息及其所依赖的重大合同协议进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相关当事人按照企业会计准则要求完善以满足出具资产评估报告的要求。
中联资产评估集团有限公司 第 1 页

七、本报告不包括对包含商誉的相关资产组中除商誉之外的资产组本身是否存在减值迹象进行的任何判断，不涉及对包含商誉的相关资产组中除商誉之外的资产组本身进行的减值测试。
八、遵循企业会计准则要求，评估机构对委托人认定的包含商誉的相关资产组价值进行的估算，是委托人编制财务报告过程中分析是否存在商誉减值的诸多工作之一，不是对商誉是否减值及损失金额的认定和保证。委托人及其审计机构应当按照企业会计准则规定步骤，完整履行商誉减值测试程序，正确分析并理解评估报告，恰当使用评估结论，在编制财务报告时合理计提商誉减值损失。
九、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
十、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。
中联资产评估集团有限公司 第 2 页
北京华宇软件股份有限公司拟对合并联奕科技股份
有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的
包含商誉的相关资产组评估项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2025]第 1211 号
摘 要
北京华宇软件股份有限公司（以下或简称“华宇软件”）于 2017 年8 月 31 日完成对联奕科技股份有限公司（曾用名“联奕科技有限公司”，以下或简称“联奕科技”）100%股权的收购，支付对价 1,488,000,000.00元，取得可辨认净资产公允价值份额 188,822,348.86 元。将北京华宇软件股份有限公司支付的合并成本超过应享有被收购方联奕科技股份有限公司的可辨认净资产公允价值份额的差额 1,299,177,651.14 元确认为商誉，并将固定资产、无形资产及长期待摊费用等确认为直接归属于资产组的可辨认资产。评估基准日，包含商誉的相关资产组除商誉外的可辨认资产公允价值为 76,192,872.07 元，商誉账面余额为 214,019,812.15元，包含商誉的相关资产组账面价值合计 290,212,684.22 元。
中联资产评估集团有限公司接受华宇软件委托，对委托人认定的合并联奕科技所形成的包含商誉的相关资产组的可收回金额进行了估算，为委托人编制财务报告过程中分析是否存在商誉减值提供价值参考。
评估对象为委托人认定并经审计机构确认的合并联奕科技所形成的包含商誉的相关资产组。评估范围包含直接归属于资产组的固定资产、无形资产、长期待摊费用以及全部商誉。经核查，本次委托评估的包含
商誉的相关资产组组成与委托人认定并经审计机构确认的资产组范围一致。
评估基准日为 2024 年 12 月 31 日，是委托人根据企业会计准则中
的有关商誉减值测试要求确定的。
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