广生堂:内部控制审计报告

福建广生堂药业股份有限公司
内部控制审计报告
德皓内字[2025]00000048 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)
福建广生堂药业股份有限公司
内部控制审计报告
（截止 2024 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制审计报告 1-2
二、 福建广生堂药业股份有限公司 2024 年度内 1-8
部控制自我评价报告

内 部 控 制 审 计 报 告
德皓内字[2025]00000048 号
福建广生堂药业股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了福建广生堂药业股份有限公司（以下简称广生堂
公司）2024 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，广生堂公司于 2024 年 12 月 31 日按照《企业内部控
制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部
控制。
北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 郑基
中国注册会计师：
赖镇业
二〇二五年四月十六日
福建广生堂药业股份有限公司
2024 年度内部控制自我评价报告
福建广生堂药业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合福建广生堂药业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2024 年12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部工作评价情况
（一）内部控制评价的范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1、纳入评价范围的单位包括母公司和控股子公司，主要子公司如下：
（1）福建广生堂医药销售有限公司
（2）福建广生堂电子商务有限责任公司
（3）福建广生堂金塘药业有限公司
（4）福建广生医院有限公司
（5）福建华医互联网医院有限公司（曾用名：福州和睦家广生妇儿医院有限公司）
（6）江苏中兴药业有限公司
（7）福建广生中霖生物科技有限公司
（8）广生中霖生物科技（上海）有限公司
（9）北京广生中霖生物科技有限公司
（10）广喆来药业（福建）有限公司
（11）福建多嘿嘿男性健康咨询有限公司
（12）广福来（北京）国际生物技术有限公司
（13）广生堂药业（漳州）有限公司
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100.00%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100.00%。
2、纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理与组织架构、内部审计机构设置、人力资源管理、采购与付款活动、销售与收款活动、生产与存货管理、货币资金管理、固定资产管理、子公司的管理、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露。
（1）公司治理结构与组织架构
公司严格按照《公司法》、《证券法》和有关监管要求及公司章程的规定，建立健全的与企业发展相适应的治理结构，股东会、董事会、监事会、经营管理层之间权责分明，相互制衡，运作良好，形成了一套合理、完整、有效的经营管理框架，为公司的长远发展打下坚实的基础；公司董事会下设董事会秘书处及总经理及薪酬与考核委员会、提名委员会、战略委员会和审计委员会四个专业委员会；建立了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细
则》、《董事会审计委员会工作细则》、《董事会提名委员会工作细则》、《董事会战略委员会工作细则》、《董事会薪酬与考核委员会工作细则》等制度；聘请有关行业专家和专业人士作为独立董事，对进一步规范运作起着良好的推动作用。
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，合理地确定组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，较科学地划分每个组织单位内部的职责权限，形成相互制衡机制。
（2）内部审计机构设置
公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会下设立了审计部，指定专职人员具体负责经营活动内部控制制度设计、监督和检查内部控制制度的执行情况并对内部控制的有效性进行评价，对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照公司内部审计工作程序进行报告，并提出相应的改进建议和处理意见。在监督检查中发现的内部控制重大缺陷，可直接向董事会及其审计委员会报告，确保内部控制严格贯彻实施和经营活动的正常进行。
（3）人力资源管理
公司董事会下设立的薪酬与考核委员会主要负责制定、审核公司非独立董事、高级管理人员的薪酬方案和考核标准。薪酬与考核委员会直接对公司董事会负责。公司设立人力资源部，负责公司人力资源的管理，建立一系列人力资源管理制度，对公司各职能部门的职责、员工聘用、试用、任免、调岗、解职、交接、奖惩等事项进行明确规定，确保相关人员能够胜任；制定并实施人才培养实施方案，以确保经理层和全体员工能够有效履行职责；公司现有人力资源政策基本能够保证人力资源的稳定和公司各部门对人力资源的需求。
（4）采购与付款活动
公司有严格的采购作业、验收作业、请款和付款作业流程,制定了物资、物料采购的相关操作及管理制度。
公司采购由请购部门填制《采购申请单》，仓储部门确定库存，申请单必须经相关部门负责人审核,报公司授权领导批准后,方可办理采购。公司已建立详实完备的报价资料,并注意收集新的询价资料,保持报价的最新时效。在验收时,物料的名称、规格、数量必须与实物相符,验收人员必须及时填制入库单，不合格的物资、物料及时通知采购部门退回或扣款。公司与供应商的结算,由采购部采购人员根据合同、协议、验收单、入库单提报付款申请,由相关部门负责人审核,财务部门复核无误后,报授权领导核准后履约付款。
（5）销售与收款活动

公司按照销售与收款业务流程的特点,设置《销售管理制度》、《应收账款管理制度》等一系列制度,具体包括:各岗位分工与授权批准、销售和发货控制、销售发票开具控制、销售货款收取控制和销售记录控制等。
公司对客户进行信用控制,在选择客户时,由销售部门的信用管理人员对客户进行信用评价,充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等,以降低货款坏账风险。销售业务部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款;发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜;财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收;对催收无效的逾期应收账款,由销售业务部门会同财务部门申请,经财务总监审核,报授权领导及董事会批准核销或通过法律程序予以解决。
（6）生产与存货
公司严格执行 GMP 质量体系管理标准,建立了一系列生产管理制度,全套文件符合新版GMP 的要求。
生产部门按期编制生产作业计划,明确各生产岗位职责和实施全员绩效考核。人员、机器设备、原辅材料、工艺技术、生产环境均处于受控状态,同时,生产经营由药政监管部门进行日常监督。
各地仓库部门负责仓储管理以及物资配送,并严格执行 GMP 和 GSP 等相关制度。全套文
件符合新版 GMP 和 GSP 的要求。
公司存货相关内部控制制度，对公司财务报告相关的业务流程进行风险评估并形成内控制度、流程手册。依据财务相关的业务流程及风险，编制了财务管理制度、内部控制制度-存货、仓库管理制度、原辅料入库、领用管理规程及药品采购入库、验收、储存、出库复核管理制度和库存 ERP 管理制度等库存相关管理制度及流程。目前公司存货进销存的管理是通过信息系统金蝶 K3WISE 进行管理，相关数据实现自动实时结转，无需人工期末录入。确保存货进销存相关单据及业务记录的流转符合企业内部控制要求，以保证存货进销存系统与财务总账系统环环相扣，从而确保存货进销存与财务总账系统一致。
（7）货币资金管理
针对资金管理工作,公司建立了完善的管理制度。一方面在公司内部加强对货币资金管理及流程的宣导，专门对出纳进行了岗位职责和内控流程的相关培训，从而保证出纳能做到每日及时记录现金日记账和银行存款日记账；另一方面公司进一步完善货币资金管理的内控制度的建设，并加强对内控制度及流程执行情况检查和评价。公司严格按照相关管理