中原传媒:2024年年度审计报告

中原大地传媒股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-112
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 410A012717 号
中原大地传媒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中原大地传媒股份有限公司（以下简称“中原传媒公司”）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中原传媒公司 2024年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中原传媒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露见财务报表附注三、25 及附注五、43。

1、事项描述
中原传媒公司及其子公司主要从事出版物的印刷生产和销售，以及与印刷相关的物资销售。2024 年度，中原传媒公司实现主营业务收入 952,068.94万元，其中出版业务确认的主营业务收入为 326,916.11万元，发行业务确认的主营业务收入为 805,556.55万元，印刷业务确认的主营业务收入为 59,429.07万元，物资销售确认的主营业务收入为 178,481.80万元，各分部之间抵销的主营业务收入为418,314.59万元。由于收入是中原传媒公司的关键业绩指标之一，且各业务版块销售模式的特殊差异性导致收入确认存在相关风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性。
（2）获取并了解与收入确认的具体方法，复核并评估与商品销售收入确认有关的控制权转移时点、交易价格计量等是否符合企业会计准则的要求。
（3）执行细节测试，检查与销售收入确认相关的依据是否充分，包括检查销售合同或订单、签收单、验收或结算凭证等支持性文件，评价收入确认的真实性和准确性。
（4）结合应收账款审计，选取样本，对客户的交易额及往来余额进行函证。
（5）针对临近资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，评价收入是否被记录在恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备的计提
相关信息披露见财务报表附注三、13 及附注五、8。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，中原传媒公司合并财务报表中的存货账面余额为
159,245.01 万元，已计提的存货跌价准备金额为 66,616.78 万元。中原传媒公司管理层（以下简称“管理层”）根据存货的类别、时间并考虑预计销售情况确定存货的跌价准备。基于存货跌价准备的计提对于财务报表具有重要性，且存货跌价
准备的计提方法涉及管理层的估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对存货跌价准备的计提，我们主要实施了以下审计程序：
（1）了解、评价并测试与存货跌价准备计提相关的内部控制的设计和运行有效性。
（2）通过对比同行业上市公司的处理惯例，评价中原传媒公司存货跌价准备计提方法的适当性。
（3）了解并询问存货存放地点、存货核算方法，确定存货监盘范围；实施存货监盘程序，检查存货有无毁损、陈旧、过时、残次等状况。
（4）取得存货的年末库龄清单，对库龄划分准确性执行复核，并结合存货的状况分析存货跌价准备是否合理。
（5）复核并评价管理层确定可变现净值时作出的重大估计的合理性。
（6）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，按照存货跌价准备计提方法执行了重新计算，分析存货跌价准备计提是否充分、准确。
四、其他信息
中原传媒公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中原传媒公司 2024 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
中原传媒公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中原传媒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中原传媒公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中原传媒公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中原传媒公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
中原大地传媒股份有限公司（以下简称“本公司”）前身是焦作鑫安科技股份有限公司
（以下简称“焦作鑫安”），焦作鑫安是由原焦作市化工三厂于 1989 年整体改组并向
社会公开募集股份而设立的股份有限公司。1997 年 3 月 19 日，经中国证券监督管理委
员会批准，焦作鑫安向社会公众发行 1,477.50 万股公众股，于 1997 年 3 月 31 日在深圳
证券交易所上市，公司证券代码为 000719。
2011 年 5 月 27 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准焦作鑫安科技股份有限公司
重大资产重组及向中原出版传媒投资控股集团有限公司发行股票购买资产的批复》（证
监许可[2011]801 号）文件核准，本公司向中原出版传媒投资控股集团有限公司（以下简
称“中原出版传媒集团”）发行 285,262,343 股股份购买相关资产。根据焦作鑫安与中原
出版传媒集团签署的《关于焦作鑫安科技股份有限公司重大资产重组交割事项之协议书》
之约定，双方确定以 2011 年 5 月 31 日为焦作鑫安重大资产重组资产交割基准日，并进
行了相关资产交付。2011 年 6 月 28 日，中勤万信会计师事务所出具了（2011）中勤验字
第 06038 号验资报告，对定向发行的 285,262,343 股股份予以验证。2011 年 7 月 11 日，本
公司工商登记变更为现有名称。
根据本公司 2011 年 11 月 24 日收到的深圳证券交易所《关于焦作鑫安科技股份有限公司
股票恢复上市的决定》（深证上[2011]359 号），本公司 A 股股票获准于 2011 年 12 月 2
日起在深圳证券交易所恢复上市交易。本公司证券简称变更为“大地传媒”，公司所属
行业变更为“新闻和出版业”，公司证券代码仍为 000719。
2014 年 8 月，经中国证券监督管理委