雪天盐业:2024年度会计师事务所履职情况评估报告

雪天盐业集团股份有限公司
2024 年度会计师事务所履职情况评估报告
雪天盐业集团股份有限公司（以下简称本公司）聘请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称信永中和）作为公司2024年度年报审计事务所。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，本公司对信永中和在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估，本公司认为，近一年信永中和在资质条件等方面合规有效，能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
（一）信永中和基本情况
名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2012 年 3 月 2 日
组织形式：特殊普通合伙企业
注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层
首席合伙人：谭小青先生
截至 2024 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）259 人，注册会
计师 1780 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过 700人。
信永中和 2023 年度业务收入为 40.46 亿元，其中，审计业务收入为
30.15 亿元，证券业务收入为 9.96 亿元。2023 年度，信永中和上市公司年报审计项目 364 家，收费总额 4.56 亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、
热力、燃气及水生产和供应业，批发和零售业，采矿业、文化和体育娱乐业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、建筑业等。公司制造业上市公司审计客户家数为 238 家。
（二）项目基本信息
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人基本信息如下：
项目合伙人及签字注册会计师1：蒋西军，2000年获得中国注册会计师资质，2003 年开始从事上市公司审计，2009 年开始在信永中和执业，于 2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 5 家。
签字注册会计师2：陈春光，2011年获得中国注册会计师资质，2009年开始从事上市公司审计，2011 年开始在信永中和执业，于 2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告 2 家。
项目质量控制复核人：汪洋，2001 年获得中国注册会计师资质，1995 年开始从事上市公司审计，1999年开始在信永中和执业，于2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 10 家。
（三）独立性
信永中和及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在可能影响独立性的情形。
二、执业记录
（一）信永中和诚信记录
信永中和近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督
管理措施 17 次、自律监管措施 8 次和纪律处分 0 次。53 名从业人员近三
年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 5 次、监督管理措施 17 次、
自律监管措施 10 次和纪律处分 1 次。

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
三、质量管理水平
（一）咨询及意见分歧解决
信永中和运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，信永中和实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。
（二）项目组内部复核
信永中和针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括现场负责人复核、项目经理复核和项目合伙人复核。现场负责人的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。
（三）独立复核
信永中和针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的专业人员实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按信永中和质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计报告。

（四）质量管理体系的监控和整改
信永中和秉承国际事务所的发展理念和管理体系，已建立并不断完善一整套高标准的管理体系、执业标准、专业规范和质量控制体系等内部管理制度，对提升服务品质、减少意外事项的发生提供了重要保障及推动作用。在执行本公司 2024 年报审计的过程中，信永中和各项质量管理措施（包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执行。
四、工作方案
在执行本公司 2024 年报审计的过程中，信永中和全面配合本公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。信永中和就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。
五、人力及其他资源配备
信永中和项目组由项目合伙人、项目经理、现场负责人和其他审计人员组成。信永中和在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能力、工作时间的项目合伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙人负责制，项目合伙人综合考虑专业人员的专业知识、技术专长和实务经验及其对本公司所处的相关行业的了解程度等因素后，委派具有必要素质、专业胜任能力和工作时间的项目经理和其他项目组成员。
信永中和开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资源，以及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的执行。
六、信息安全管理
信永中和遵守与公司就信息安全、保密等达成的约定。信永中和制定了明确的信息安全管理和保密制度，并实施管理程序以执行这些制度。在执行本公司 2024 年报审计的过程中，所有项目组成员均遵守了上述政策和程序。

七、风险承担能力水平
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过2亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。除乐视网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
雪天盐业集团股份有限公司董事会
2025 年 4 月 14 日