渝农商行:重庆农村商业银行股份有限公司2024年度会计师事务所履职评价报告

重庆农村商业银行股份有限公司
2024年度会计师事务所履职评价报告
重庆农村商业银行股份有限公司（以下简称“公司”）聘请了毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”）和毕马威会计师事务所（以下简称“毕马威香港”，毕马威华振和毕马威香港合称“毕马威”）为本行2024年度会计师事务所，分别负责按照中国和国际审计准则提供相关服务，主要包括年度审计、中期审阅、季度商定程序、内部控制审计、关联方资金占用情况鉴证等。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对毕马威2024年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为毕马威资质等方面合规有效，保持了良好的独立性，认真履职、勤勉尽责、公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
毕马威华振会计师事务所于1992年8月18日在北京成立，于2012年7月5日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，更名为“毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）”，2012年7月10日取得工商营业执照，并于2012年8月1日正式运营。毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场东2座办公楼8层。毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师资格。于2024年12月31日，毕马威华振有合伙人241人，注册会计师1,309人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过300人。
毕马威香港为一所根据香港法律设立的合伙制事务所，由其合伙人全资拥有。毕马威香港自 1945 年起在香港提供审计、税务和咨询等专业服务，为众多香港上市公司提供审计服务，包括银行、保险、证券等金融机构。毕马威香港自成立起即是与毕马威国际相关联的独立成员所全球性组织中的成员。自 2019 年起，毕马威香港根据香港《会计及财务汇报局条例》注册为公众利益实体核数师。此外，毕马威香港经中华人民共和国财政部批准取得在中国内地临时执行审计业务许可证，并是在 US PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）和 JapaneseFinancial Services Agency（日本金融厅）注册从事相关审计业务的会计师事
务所。于 2024 年 12 月，毕马威香港的从业人员总数超过 2,000 人。毕马威香港
按照相关法律法规要求每年购买职业保险。香港相关监管机构每年对毕马威香港进行独立检查。最近三年的执业质量检查并未发现任何对审计业务有重大影响的事项。
二、执业记录
1、基本信息
项目合伙人及国内准则审计报告的签字注册会计师：薛晨俊，是中国注册会计师和香港会计师公会会员。薛晨俊 2006 年开始在毕马威华振执业，2009 年开始从事上市公司审计，从 2022 年开始为本行提供审计服务。薛晨俊近三年签署或复核上市公司审计报告超过 10 份。
国际准则审计报告的签字注册会计师：彭成初，1995 年取得香港注册会计师资格。1992 年开始在毕马威香港执业，1995 年开始从事上市公司审计，从 2024年开始为本行提供审计服务。彭成初近三年签署或复核上市公司审计报告 8 份。
国内准则审计报告的签字注册会计师：王威舜，2015 年取得中国注册会计师资格。王威舜 2014 年开始在毕马威华振执业，2016 年开始从事上市公司审计，从 2022 年开始为本行提供审计服务。王威舜近三年签署或复核上市公司审计报告 3 份。
项目质量控制复核人：金乃雯，1995 年取得中国注册会计师资格。金乃雯1992 年开始在毕马威华振执业，1998 年开始从事上市公司审计，从 2022 年开始为本行提供审计服务。金乃雯近三年签署或复核上市公司审计报告超过 10 份。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人最近三年均未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或证监会及其派出机构的行政监管措施，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分。
3、独立性
毕马威华振、毕马威香港及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人按照职业道德守则的规定保持了独立性。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024 年审计过程中，毕马威就公司重大会计审计事项与公司财务会计部及
相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
2、意见分歧解决
毕马威制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或公司财务会计部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务会计部及相关业务部门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年审计过程中，毕马威就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，毕马威实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
毕马威质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。毕马威事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
毕马威根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成毕马威完整、全面的质量管理体系。2024年审计过程中，毕马威勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年审计过程中，毕马威针对公司的审计需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。毕马威全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。毕马威制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根
据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
毕马威配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国和香港注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计人员担任。
六、信息安全管理
毕马威制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2024 年末，毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，符合法律法规相关规定。毕马威香港按照相关法律法规要求每年购买职业保险。