华钰矿业:信会师报字[2024]第ZB10693号:西藏华钰矿业股份有限公司审计报告及财务报表2023年度

西藏华钰矿业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZB10693 号
西藏华钰矿业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-118
审计报告
信会师报字[2024]第 ZB10693 号
西藏华钰矿业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了西藏华钰矿业股份有限公司（以下简称华钰矿业）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华钰矿业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华钰矿业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）矿权的减值
相关的会计政策详情及分析请参 我们对矿权减值评估所执行的 阅合并财务报表附注三（十九）、 主要审计程序包括：
附注五（十二）。 （1）了解、评估并测试华钰矿
我们识别矿权的减值为关键审计 业与矿权减值相关的关键内部 事项，主要是由于在估计其可收 控制；
回金额时涉及管理层重大估计及 （2）复核管理层对矿权减值迹 判断。本年末，华钰矿业拥有铅、 象的判断和分析；
锌、金等在内的矿权，主要为无 （3）了解和评估管理层采用的 形资产-采矿权、探矿权及地质成 矿权减值测试政策和方法；
果。 （4）基于我们对行业的了解，
由于上述无形资产金额重大，且 分析并复核管理层在减值测试 国内外市场商品价格波动较大， 中预计未来现金流量现值时运 管理层每年末定期评估矿权资产 用的重大估计及判断的合理性；
是否存在减值迹象。 （5）评价矿权减值测试关键假
矿权的相关减值评估涉及管理层 设的适当性；评价测试所引用的 重大估计及判断，包括矿产储量、 折现率等参数的合理性；
折现率以及基于未来市场供需情 （6）将预计未来现金流量现值 况的现金流量预测等。管理层估 时的基础数据与历史数据及其 计及判断的不同可能造成重大财 他支持性证据进行核对，并考虑
务影响。 合理性；
（7）查阅华钰矿业聘请的评估
机构资质情况，评价评估师的胜
任能力、专业素质和客观性；查

阅评估师出具的评估报告，分析
其采用的评估假设的合理性。
（二）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入 我们对收入确认执行的主要审的分析请参阅合并财务报表附注 计程序包括：
三（二十七）、附注五（四十三）。 （1）了解和评价管理层与收入由于营业收入是华钰矿业本年度 确认相关的关键内部控制的设归属于公司所有者净利润主要驱 计和运行有效性；
动指标，从而存在管理层为了达 （2）选取样本检查销售合同，到特定目标或期望而操纵收入确 识别与商品控制权转移相关的认时点的固有风险，所以我们将 合同条款与条件，评价收入确认华钰矿业收入确认识别为关键审 时点是否符合企业会计准则的
计事项。 要求；
（3）对本年记录的收入交易选
取样本，检查销售合同或订单、
发票、出库单、化验单、结算单、
货权转移单和银行回单，评价相
关收入确认是否符合公司收入
确认的会计政策；
（4）对主要客户函证本期的交
易金额及期末应收账款余额或
预收账款余额，针对未回函或回
函不符项目实施替代审计程序；
（5）对收入及毛利情况执行分
析程序，判断本期收入金额是否
出现异常波动情况；
（6）针对资产负债表日前后的
收入交易，选取样本，核对销售
合同或订单、出库单、化验单、
结算单、货权转移单和银行回
单，评价收入是否记录于恰当的
会计期间；

（7）对主要客户通过访谈、查
询工商信息等方法，识别主要客
户的实际控制人与公司是否存
在关联关系。
四、 其他信息
华钰矿业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华钰矿业 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华钰矿业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华钰矿业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华钰矿业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华钰矿业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就华钰矿业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
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