朗威股份:2023年年度审计报告

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一、审计报告 1-7
二、财务报表 8-19
(一) 合并资产负债表 8-9
(二) 合并利润表 10
(三) 合并现金流量表 11
(四) 合并所有者权益变动表 12-13
(五) 母公司资产负债表 14-15
(六) 母公司利润表 16
(七) 母公司现金流量表 17
(八) 母公司所有者权益变动表 18-19
三、财务报表附注 20-118
审 计 报 告
中汇会审[2024]0420号
苏州朗威电子机械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州朗威电子机械股份有限公司(以下简称朗威股份公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了朗威股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗威股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一) 收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十九)和附注五(三十七)。
朗威股份公司销售的主要产品是数据中心机柜、综合布线产品。销售去向包括国内和国外。根据公司收入的具体确认原则：
内外销 是否需要安装 收入确认时点
根据销售合同约定的交货方式将货物发到客户指定地点或
不需要安装 客户自提，经客户签收后或者按照合同规定验收无异议期
内销 满后确认收入。

需要安装 安装完成后，在取得客户验收单据后确认收入。
（1）境内主体的外销
①以 FOB、CIF 等为贸易术语的出口外销业务，根据
销售合同，将出口产品按规定办理出口报关手续，在完成
报关装船取得报关单时（即报关单上记载的出口日期）确
认收入。
外销 不需要安装 ②以 DDP、DDU 等为贸易术语的出口外销业务, 根据
销售合同，将货物运送到指定地点或者指定港口后，客户
签收确认收入。
（2）境外子公司的外销
根据销售合同约定的交货方式将货物发到客户指定地
点或客户自提，经客户签收后或者按照合同规定验收无异
议期满后确认收入。
朗威股份公司本期实现营业收入91,652.14万元，较上年上涨2.48%，营业收入是公司利润表的重要项目，是公司的主要利润来源，影响公司的关键业绩指标。收入确认的准确性和完整性对公司利润的影响较大。因此，我们将公司收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序：
(1)了解、测试公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和运行的有效性。

(2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移、控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
(3)针对公司收入划分不同的销售模式，根据各类销售模式的收入确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性。
(4)抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、内销客户签收单、验收单、外销报关单等一致。
(5)结合对应收账款的审计，向主要客户函证销售金额及期末应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序。
(6)就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对合同、出库单，发票或结算单、内销客户签收单、验收单、外销报关单等证据，结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。
(二) 存货减值的计量
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十六)、五(七)。截至2023年12月31日，朗威股份公司存货账面余额为16,127.26万元，计提的存货跌价准备余额为620.23万元。存货账面价值较高，存货跌价准备的计提对朗威股份公司盈利水平有一定的影响，为此我们将存货减值识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
(1)了解、评价存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行。
(2)取得公司存货期末库龄清单，对库龄较长的存货执行分析性程序，结合对存货实施的监盘程序，检查存货的数量、状况。
(3)取得管理层计提存货跌价准备的相关资料，复核存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息
朗威股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估朗威股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算朗威股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
朗威股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督朗威股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对朗威股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致朗威股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六) 就朗威股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）
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中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：