翰宇药业:财务管理制度

深圳翰宇药业股份有限公司
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为规范深圳翰宇药业股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理工
作，加强公司的财务监督，维护公司、投资者及其他相关方的合法权益，保护资产的安全、完整，使财务管理工作有法可依、有章可循，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》及《公司章程》等，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，公司应根据本制度及国家相
关法规、准则的规定，结合实际情况，建立、健全各项基础财务工作制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险，为经营活动提供决策支持；并真实、准确、完整、及时和公平地进行信息披露，保障投资者权益。
第三条 公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受政
府有关部门、公司董事会、审计委员会和合规管理部的检查和监督。
第二章 财务组织体系
第四条 财务机构设置和人员配备
（一）公司法定代表人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的
真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总裁组织实
施，公司财务负责人对董事会和总裁负责；
（二）公司设立副总裁（财务），是公司财务负责人，全面负责和组织公司财
务管理工作和会计核算工作。副总裁（财务）必须按规定的任职条件和
聘用程序进行聘用或解聘；
（三）公司设置财务中心，下设财务管理部和会计部，分别专门办理公司的财
务管理和会计核算事项。财务管理部和会计部配备与工作相适应、具有
财务管理和会计专业知识的部门经理和财务会计人员，根据业务性质设
置工作岗位。财务会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，
但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务
处理等工作；
（四）会计部经理是公司会计机构负责人，会计部下设合并经理、核算主管、
成本主管、国际业务主管、资金主管、成本会计、核算会计、出纳等岗
位；
（五）公司对财务人员实行聘任制，统一任用，统一管理，统一考核的管理办
法；
（六）会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。担任会计机构负责
人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以
上经历；
（七）公司聘任财务人员应当实行回避制度。公司控股股东、董事、高级管理
人员的亲属不得担任公司财务负责人、会计机构负责人和出纳、资金主
管等职务；财务负责人和会计机构负责人的直系亲属不得在公司财务中
心任职；
（八）财务人员根据工作需要定期或者不定期实行轮岗制度。
第五条 财务人员职业道德
（一）财务人员在财会工作中，应遵守职业道德，树立良好的职业品质和严谨
的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；
（二）财务人员应敬业爱岗，努力钻研业务，提高专业知识和技能，以适应所
从事工作的要求；
（三）财务人员应实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公；
（四）财务人员应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会
计工作进行广泛宣传；
（五）财务人员应按照国家会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和
要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、
完整；
（六）财务人员应熟悉本公司生产经营状况和管理状况，运用掌握的会计信息
和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务；
（七）财务人员应保守公司财务及商业秘密，除法律规定和公司授权外，不能
私自向外界提供或者泄露公司的财务会计信息。
第六条 财务人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或
重大影响的，应按照有关法律法规、公司制度等对其追究法律和经济责任。
第三章 会计核算基础工作
第七条 根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司实际情况制定会计政策，
设置会计科目，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第八条 公司发生的下列交易或事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财务的收支、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资本的增减；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计算和处理；
（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第九条 原始凭证是公司各项经济活动的最初记载和客观反映，每一项经济业
务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，财务人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正，按照国家统一的会计制度更正补充；财务人员对伪造、涂改或不真实、不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。
原始凭证需按照公司授权规定经预算管理、分级负责、层层把关。由经办人部门负责人（必要时使用部门负责人联审）、分管总监（如有）、分管领导负责本部门、本中心人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由会计人员对报销票据的合法性和金额的准确性进行二级审查；副总裁（财务）、总裁、董事长根据授权进行逐级的审核批准。
第十条 财务人员根据审核无误的原始凭证在 ERP 系统中填制生成记账凭证，
记账凭证所附的原始凭证单据应齐全。如原始单据数量过大不利于装订，需另行存档，专人保管。
第十一条 财务人员应及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购等主要
经营业务在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账处理。
第十二条 财务人员每月在 ERP 系统中根据审核无误的原始凭证及时进行记
账、结账，生成会计账簿和财务报表。财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
第十三条 会计部应按照企业会计准则的相关规定定期编制财务会计报告，财
务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表、附注及财务情况说明书。财务会计报告必须做到数字真实、准确，内容完整，说明清楚，按时报送。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。
第十四条 会计部按时将会计凭证装订整齐、汇集全面，经相关人员签字或盖
章后按照相关法规制度要求及时归档、妥善保管。会计账簿、财务报表等资料实行电子档归档管理。

第十五条 公司发生前期差错更正和坏账核销等重大事项需要会计部提出申
请，副总裁（财务）审核，按照权限的大小报总裁、董事长、董事会或股东会审批。
第四章 货币资金管理
第十六条 现金管理。
（一）现金的使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度，公司应根据管理需
要，制定具体的《资金管理制度》，控制管理范围和额度。
（二）不得坐支现金，不准私自挪用现金，不准利用银行账户代其他单位和个
人存取现金，不准白条抵库，不准将单位收入的现金以个人名义存入银
行，不准保留账外公款、私设小金库，不准套取库存现金。
（三）库存现金应定期盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出
纳员应于当天报告会计部经理。每月结账前出纳和资金主管应将库存现
金与总账核对相符，出纳和资金主管应定期或根据需要盘点库存现金并
编制现金盘点表，由盘点人、监盘人和会计部经理或被授权人签字。
第十七条 备用金管理。结合公司业务需要，在遵守公司现金管理要求的前提
下，公司内部各部门工作人员可视工作需要，根据不同额度履行相应审批手续后，使用备用金，以便积极开展公司业务活动，提高工作效率。但备用金使用必须做到专款专用，不得挪用。
第十八条 银行结算管理。
（一）公司开设银行账户必须由副总裁（财务）审批后才能开立，并指定出纳
办理银行单据收付、取得银行对账单工作；
（二）指定出纳定期核对银行账户，每月核对一次，资金主管编制银行存款科
目余额表，使银行存款科目余额表与银行对账单对账相符。如对账不符，
应查明原因，及时处理。银行存款科目余额表与银行对账单每月交资金
主管、会计部经理审批后存档；
（三）不准出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用；

（四）网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，按照权限由网上
银行经办人、复核人审核后方可支付。
第十九条 票据和财务印鉴管理。
（一）公司使用的票据包括支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等，票据实行
专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起
讫号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定
期检查，防止丢失或发生徇私舞弊现象；
（二）公司财务印章主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付
讫、现金收讫、现金付讫章等。其中，财务专用章为银行预留印鉴，由
会计部经理保管；发票专用章专用于开具发票，由负责开票人保管；银
行收付讫、现金收付讫章专用于资金收付业务，由出纳保管。
第二十条 建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
第二十一条 实行钱账分管制度，出纳人员不得负责总账的记录，不得兼任凭
证稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务等会计科目的记录。
第二十二条 公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不
同的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。
第五章 应收款项管理
第二十三条 应收款项是指公司对外销售产成品、材料、提供劳务等形成的应
收账款，及各种应收、暂付款项，如日常一般资金往来、暂付款、备用金等形成的其它应收款。
第二十四条 公司会计部由专人负责对应收款项的日常核算，定期编制应收款
项明细表和账龄分析表，每月向业务部门反馈应收款项的回款和结算情况。业务部门和业务经办人员负有与客户联系催收应收款项的责任。
第二十五条 公司业务部门负责信用管理工作，对客户信用风险进行评估和控
制，根据信用程度实行不同的信用政策。公司根据企业会计准则及相关规定制定坏
账准备计提政策，并按照制定的坏账准备计提政策合理地计提坏账准备。
第二十六条 呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司会计政策要求执行。
已确认坏账的，应履行相应的审批程序，会计部应按《企业会计准则》规定进行账务处理。对于已转作坏账损失的应收款项，会计部应设备查账簿明细记录，并保留继续要求有关人员催讨的权利。一旦收回要正确入账，避免出现报损后收回不入账的情况。