南网数字:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的财务报告及审计报告

南方电网数字电网研究院股份有限公司
审计报告及财务报表
2022 年 1 月 1 日 至
2025 年 6 月 30 日止

南方电网数字电网研究院股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日 至 2025 年 6 月 30 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-16
表
财务报表附注 1-422
审计报告
信会师报字[2025]第 ZM10168 号
南方电网数字电网研究院股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了南方电网数字电网研究院股份有限公司（以下简称南
网数研院）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、
2024年12月31日及2025年6月30日的合并及母公司资产负债表，
2022 年度、2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-6 月期间的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了南网数研院 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
31 日、2024 年 12 月 31 日及 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司财务
状况以及 2022 年度、2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-6 月期间的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南网数研院，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2022 年度、2023
年度、2024年度及2025年1-6月期间财务报表审计最为重要的事项。
信会师报字[2025]第 ZM10168 号 南方电网数字电网研究院股份有限公司 审计报告
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
对该项关键审计事项执行的主要审
计程序包括:
1、了解和评价管理层与收入确认
收入确认的会计政策及收入请 相关的关键内部控制的设计和运行 参阅合并财务报表附注“三、 有效性，并测试关键控制执行的有 （二十五）收入”所述的会计 效性；
政策及“五、（三十八）营业 2、选取样本检查业务合同，评价 收入和营业成本”。报告期， 收入确认时点是否符合企业会计准
南网数研院 2022 年度、2023 则的要求；
年度、2024 年度、2025 年 1- 3、结合提供服务类型对收入以及
6 月确认的收入分别为人民币 毛利情况执行分析，分析各期收入 568,625.21 万元、423,446.96 金额是否出现异常波动的情况；
万元、608,972.26 万元、 4、对各年记录的收入交易选取样
155,770.40 万元。 本，核对业务合同及收入确认依据
由于收入是公司的关键业绩指 等，评价相关收入确认是否符合公 标之一，存在管理层为了达到 司收入确认的会计政策；
特定目标或期望而操纵收入的 5、挑选客户函证，并检查回函金 固有风险，因此我们将南网数 额不一致的情况；
研院收入的确认识别为关键审 6、访谈客户，了解公司实际业务
计事项。 情况；
7、就资产负债表日前后记录的收
入，选取样本，核对收入确认依
据，以评价收入是否被记录于恰当
的会计期间。
应收账款减值
应收账款的会计政策详情及应 对该项关键审计事项执行的主要审 收账款的分析请参阅合并财务 计程序包括：
报表附注“三、（十）金融工 1、了解与应收账款减值相关的关 具”所述的会计政策及“五、 键内部控制，评价这些控制的设
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（三）应收账款”。报告期， 计，确定其是否得到执行，并测试
南网数研院截止 2022 年 12 月 相关内部控制的运行有效性；
31 日、2023 年 12 月 31 日、 2、复核管理层对应收账款可收回
2024 年 12 月 31 日、2025 年 性进行评估的相关考虑及客观证
6 月 30 日确认的应收账款账 据；
面余额分别为人民币 3、对于以单项为基础计量预期信
221,578.02 万元、220,221.02 用损失的应收账款，获取并复核管
万元、167,298.19 万元、 理层对预期可收取现金流量的预
145,762.14 万元，坏账准备分 测，评价在预测中作出估计的合理
别为人民币 13,279.55 万元、 性和数据的准确性，并与获取的外
13,355.09 万元、13,277.14 万 部证据进行核对；
元、12,503.48 万元，账面价 4、对于管理层按照信用风险特征 值分别为人民币 208,298.47 万 组合计提坏账准备的应收账款，评
元、206,865.93 万元、 价管理层按信用风险特征划分组合
154,021.05 万元、133,258.66 的合理性；评价管理层减值测试方
万元。 法的合理性；测试管理层使用数据
公司管理层在确定应收账款预 的准确性和完整性以及对坏账准备 计可收回金额时需要评估相关 的计算是否准确；
客户的信用情况，包括合同信 5、检查应收账款的期后回款情
用期、历史信用损失以及实际 况，评价管理层计提应收账款坏账 还款情况等因素。由于公司管 准备的合理性；
理层在确定应收账款预计可收 6、实施函证程序，并将函证结果 回金额时需要运用重大会计估 与公司记录的金额进行核对。
计和判断，且影响金额重大，
为此我们确定应收账款的可收
回性为关键审计事项。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
南网数研院管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估南网数研院的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南网数研院的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南网数研院持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南网数研院不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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（六）就南网数研院中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2022 年度、
2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-6 月期间的财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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