横店影视:横店影视股份有限公司2025年1-9月审计报告及财务报表

横店影视股份有限公司
审计报告及财务报表
2025 年 1-9 月

横店影视股份有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 9 月 30 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-92
审计报告
信会师报字[2025]第 ZC10411 号
横店影视股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了横店影视股份有限公司（以下简称横店影视）财务报
表，包括 2025 年 9 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-9
月期间的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了横店影视 2025 年 9 月 30 日的合并及母公司财
务状况以及 2025 年 1-9 月期间的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于横店影视，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
2025 年 1-9 月，横店影视合并 我们针对这一关键审计事项执行
口径营业收入 18.95 亿元，为合 的审计程序主要包括：
并利润表重要组成项目，且各类 （1）与管理层的访谈，了解和评
信会师报字[2025]第 ZC10411 号横店影视股份有限公司 2025 年 1-9 月审计报告 第1页

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
主营业务收入存在差异化，为此 估了收入确认政策；（2）了解、我们确定主营业务收入的真实 评估与销售、收款相关的内部控性和截止认定为关键审计事项。 制制度、财务核算制度的设计，收入主要来源于电影放映收入、 并测试了关键控制执行的有效
卖品销售收入、广告收入、影视 性；（3）区别经营销售类别及结剧销售收入。根据会计政策，电 合业务板块、行业发展实际情况，影放映收入以观众入场观看电 执行分析性复核程序，判断营业影时作为收入确认时点；卖品销 收入和毛利变动的合理性；（4）售收入以商品移交给顾客，完成 采用抽样方式，对票房收入凭证出售时作为确认收入时点；广告 与当日票房销售系统、影院票房收入在提供广告服务后经广告 收入与国家专资平台上的票房收服务对象确认后，按合同、协议 入进行抽样核对、分析，抽样检约定的标准，根据服务时间与价 查存货收发记录、广告客户确认格按会计期间确认营业收入；影 的执行单等外部证据，检查收款视剧销售收入按合同约定，在相 记录，对期末应收账款、合同负关经济利益很可能流入本公司 债进行函证，确认营业收入的真时确认收入；详见附注三、（二 实发生；检查影视剧投资、发行
十三）所述。 合同、收入确认凭证；（5）抽查
2025 年 9 月底和 2025 年 10 月初
大额收入等，评估收入是否在恰
当的期间确认。
（二）应收款项坏账准备
截至 2025 年 9 月 30 日止，横店 我们针对这一关键审计事项执行
影视合并财务报表中应收账款 的审计程序主要包括：（1）了解、及其他应收款的原值合计为 评估和测试管理层与应收款项可2.80 亿元，坏账准备合计为 0.61 收回性评估相关的内部控制。（2）
亿元。 了解管理层评估应收款项坏账准
应收款项年末账面价值的确定 备时的判断和考虑的因素，分析基于对应收款项的不同信用风 管理层对应收款项坏账准备会计险特征组合类别的划分，需要管 估计的合理性，包括确定应收款理层评估不同类型的应收款项 项组合的依据、单独计提坏账准
信会师报字[2025]第 ZC10411 号横店影视股份有限公司 2025 年 1-9 月审计报告 第2页

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
的信用风险、识别已发生减值的 备的判断等。（3）执行细节测试， 项目和客观证据、评估预期未来 抽样检查项目保证金的合作情况 可获取的现金流量并确定其现 及合同履行情况；检查客观证据 值，涉及管理层运用重大会计估 表明违约信用风险显著增加迹象 计和判断。基于应收款项坏账准 的保证金款项所执行的法律措
备的计提对于财务报表具有重 施；对预付制片款转入款项，获 要性，我们将应收款项坏账准备 取单项减值测试表，检查了相关
的计提作为关键审计事项。 的支持性证据，包括合同、付款
详见财务报表附注三、（十）以 凭证、项目进展回款情况、客户 及附注五（三）、（五）所述。 的信用历史、经营情况。（4）重
新计算资产负债表日坏账准备金
额与应收款项余额之间的比率，
比较前期坏账准备的计提数和实
际发生数，分析应收款项坏账准
备的计提是否充分。（5）检查在
财务报表中有关应收款项坏账准
备的披露是否符合企业会计准则
的要求。
四、 其他信息
横店影视管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括横店影视 2025 年 1-9 月报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估横店影视的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督横店影视的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对横店影视持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致横店影视不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就横店影视中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信会师报字[2025]第 ZC10411 号横店影视股份有限公司 2025 年 1-9 月审计报告 第5页

横店影视股份有限公司
2025 年 1-9 月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
横店影视股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 201