奥特迅:货币资金内部管理制度(2025年9月)

深圳奥特迅电力设备股份有限公司
关于货币资金内部管理制度
二零二五年九月

关于货币资金内部管理制度
第一章 总则
第一条 为加强对深圳奥特迅电力设备股份有限公司（以下称公司）货币资
金的内部管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《内部会计控制规范—基本规范》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本规定。
第二条 本规定所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币
资金。
第三条 公司有关领导对公司货币资金内部制度的建立健全和有效实施以
及货币资金的安全负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第四条 公司建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权
限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
不得由一人全过程办理货币资金业务。
第五条 公司对出纳岗位，配备合格的人员，办理货币资金收付业务，并定
期进行岗位轮换。
出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和水平。
第六条 公司建立严格的货币资金业务授权批准制度，明确审批权限，按照
部门负责人签字、财务负责人审核、公司分管副总或总经理签字审批的程序，按照公司内部各种支付款凭证报批。
第七条 审批人根据公司货币资金授权的规定，在授权范围内进行审批，不
得超越审批权限。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报
告。
第八条 公司使用现金支付的业务范围主要有：
（一）员工工资、奖金、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；
（五）向个人收购物资的价款支出；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点（1000 元）以下的零星支出；
（八）确实需要支付现金的其他支出。
凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。
第九条 会计部门按照规定的付款业务流程及控制要求办理货币资金支付
业务。附如下图表：
（一）支付申请。用款部门或个人应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、协议或相关证明。
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。
（三）支付复核。复核人对支付申请进行复核，复核内容包括批准范围、权限、程序、手续及相关单证、金额、支付方式、支付单位等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。

付款业务流程图（图一）
申请部门 财 务 部 门
审批人
申请人 主管 制单员 稽核员 出纳员 记 账
付 款 申 审
请 单 核
审
批
制
单
付 款
凭 证 稽核 付款 记账
记账 明细账
总账
银 行 存
现金
核对
付款业务流程控制要求图表（图二）
业务
操作人 控 制 要 求 备注
操作
（1）填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支
付方式等；
1、支付 用款经办 （2）附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东会、
申请 人 董事会批准的事项，必须附有股东会决议、董事会决议；
（3）由经管部门的经管人员办理申请；
（4）3000 元以上现金支付提前一天通知财务部门。
（1）核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提
申请部门 出初步意见；
主管 （2）对有涂改现象的发票一律不审核；
（3）对不真实的付款事项拒绝审核。
2、支付
（1）在自己核决权限范围内进行审批；
审批
（2）对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决
核决人 人审批；
（3）对有涂改现象的发票一律不审批；
（4）对不符合规定的付款拒绝批准。
（1）复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定；
（2）审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制章、
经济内容等要素是否完备；
（3）手续和相关单证是否齐备；
制单员 （4）金额计算是否准确；
3、支付 （5）支付方式是否妥当。1000 元以上的单位付款应采用银
复核 行结算方式支付；
（6）收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否
一致。
（1）复核制单员的账务处理是否正确；
（2）对制单员复核的内容再复核；
稽核员
（3）付款单位是否与发票一致；
（4）复核后直接交出纳办理支付。
（1）对付款凭证进行形式上复核：
4、办理
出纳 ①付款凭证的所有手续是否齐备；
支付
②付款凭证金额与附件金额是否相符。

业务
操作人 控 制 要 求 备注
操作
③付款单位是否与发票一致；
（2）出纳不能保管所有预留银行印鉴；
（3）现金支付有另一人复点或至少复点两次；开出的银行
票据有另人复核；
（4）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据；
（5）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。
（1）总账与现金、银行存款账核对；
（2）总账与明细账核对；
（3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人
5、核对 主管会计
在 10 天内处理完毕；
（4）与银行定期核对余额和发生额；
（5） 每月不定期对现金抽点两次。
第十条 公司大额货币资金支付业务按相关规定执行。
第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币
资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十二条 遵守现金库存限额的相关规定，超过库存限额的现金须及时存入
银行。
第十三条 根据《现金管理暂行条例》的规定，办理公司资金支付业务。不
属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十四条 现金收入及时存入银行，不得用于直接支付，因特殊情况需坐支
现金的，应事先报经主管领导审批、开户银行审查批准。
第十五条 现金收取范围：
（一）销售的零星货款和零星劳务外协加工收入；
（二）公司员工或外单位结算费用后补交的余额款；
（三）不能通过银行结算的经济往来收入；
（四）暂收款项及其他收入。
第十六条 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得
账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 财务部门应按照规定的收款业务流程及控制要求办理货币资金
收款业务。附如下图表：
收款业务操作流程图（图三）
财 务 部 门
承办部门 开票员
出纳 制单 稽核员 记账
经 济 开 制
业 务
收