*ST摩登:关于《深圳证券交易所对摩登大道时尚集团股份有限公司2024年年报问询函》中涉及财务报表项目问询意见的专项说明

关于《深圳证券交易所对摩登大道时尚集团股份有限公司
2024 年年报的问询函》中涉及
财务报表项目问询意见的专项说明
深圳证券交易所上市公司管理部：
广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）接受委托，审计了摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道”或“公司”）2024年度按照企业会计准则编制的财务报表，并于2025年4月25日出具了编号为司农审字[2025]25000800047号的保留意见审计报告。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是公司管理层的责任。我们对摩登大道2024年度的财务报表执行审计程序的目的，是对摩登大道的财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，是否公允反映了摩登大道2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量发表审计意见，不是对上述财务报表中的个别项目的金额或个别附注单独发表意见。
根据深圳证券交易所上市公司管理部（以下简称“贵部”）出具的《关于对摩登大道时尚集团股份有限公司2024年年报的问询函》（公司部年报问询函【2025】第152号）（以下简称“问询函”），其中第一至第七项涉及与财务报表项目相关的问题，我们阅读了公司对相关问题的回复，并就相关问题进行了仔细核查，现在逐项做出说明，具体如下：

【问题 1】年报显示，2024 年你公司实现营业收入 2.16 亿元，其中海外业
务收入 1.25 亿元，占比 57.60%；净利润方面，你公司实现净利润-6,209.83 万
元，同比增长 30.27%，实现扣非后净利润-5,799.11 万元，同比增长 45.80%。
分季度看，四季度分别实现净利润-5,371.8 万元、-820.36 万元、4,885.7 万元、
-4,903.37 万元，分别实现后净利润-5,348.19 万元、-793.53 万元、4,914.96 万元、
-4,572.35 万元；毛利率方面，2024 年你公司主营业务毛利率为 69.93%，同步
下降 3.04 个百分点。
请你公司：
（一）详细说明营业收入、毛利率下降的情况下，2024 年净利润、扣非净
利润大幅上升的原因及合理性；
公司回复：
公司2024年度主要会计数据明细如下：
单位：人民币元
项目 2024 年 2023 年 本年比上年增减
营业收入（元） 216,494,973.25 289,544,438.84 -25.23%
营业成本 68,020,035.52 86,141,981.31 -21.04%
毛利额 148,474,937.73 203,402,457.53 -27.00%
毛利率 68.58% 70.25% -2.37%
管理费用 71,645,851.56 57,882,856.30 23.78%
归属于上市公司股东的净利润 -62,098,314.49 -89,050,478.00 30.27%
（元）
归属于上市公司股东的扣除非经常 -57,991,104.28 -106,999,892.54 45.80%
性损益的净利润（元）
信用减值损失 58,843,783.43 -64,321,202.15 191.48%
其中：澳门国际银行信用减值影响 62,686,465.94 -47,135,922.96 232.99%
剔除澳门国际银行信用减值影响后 -124,784,780.43 -41,914,555.04 197.71%
净利润

项目 2024 年 2023 年 本年比上年增减
剔除澳门国际银行信用减值影响后 -120,677,570.22 -59,863,969.58 101.59%
扣非净利润
由上表所示，公司2024年净利润、扣非净利润大幅上升的主要原因是公司
本年因收回澳门国际银行股份有限公司广州分行诉讼款项约8,900.00万元，其他
应收款减少冲回坏账准备影响信用减值损失约6,268.65万元，上年度因未收到该
款项根据账龄计提坏账准备进而影响信用减值损失约4,713.59万元，从而导致公
司2024年净利润、扣非净利润大幅上升。
如剔除该项影响后，2024年净利润较上年度下降197.71%，扣非净利润较上
年度下降101.59%，主要原因是：
1、本报告期受销售环境、货币通胀影响严重，客流下降，整体消费疲软，
收入有很明显的落差，同比营业收入下降25.23%；同时2024年毛利率68.58%，
较2023年70.25%减少1.67%，导致本报告期销售毛利减少27%；
2、本报告期公司收入规模下降，但是固定费用居高不下，导致净利润减少；
3、本报告期公司管理费用增加1,376.30万元，主要系与澳门国际银行股份
有限公司广州分行诉讼案件完结，支付案件诉讼律师费用导致。
综上，营业收入、毛利率下降的情况下，2024年净利润、扣非净利润大幅
上升具有合理性。
（二）详细说明导致你公司 2024 年第三季度净利润、扣非后净利润大幅
上升的主要因素，因该因素产生的利润计入扣非后净利润是否恰当，并解释你
公司四个季度净利润及扣非净利润显著波动的原因及合理性；
公司回复：
2024 年各季度主要影响净利润、扣非净利润项目明细如下：
单位：人民币元
项目 一季度 二季度 三季度 四季度
营业收入 63,173,640.27 48,488,866.79 47,696,660.63 57,135,805.56
营业成本 17,027,280.71 13,201,377.79 23,759,370.22 14,032,006.80
管理费用 14,671,057.98 13,982,178.18 15,723,205.92 27,269,409.48
信用减值损失（损失以“-”号填 -32,117,846.11 4,794,824.30 86,004,339.64 162,465.60
列）
资产减值损失（损失以“-”号填 -10,938,987.04 837,854.52 -4,016,429.47 -18,732,371.99
列）

项目 一季度 二季度 三季度 四季度
资产处置收益（损失以“-”号填 7,241.58 12,861.45 4,815,480.63
列）
非经常性损益 -236,095.71 -268,271.10 -292,654.62 -3,310,188.78
归属于上市公司股东的净利润 -53,718,014.28 -8,203,611.32 48,856,970.94 -49,033,659.83
归属于上市公司股东的扣除非经 -53,481,918.57 -7,935,340.22 49,149,625.56 -45,723,471.05
常性损益的净利润
1、公司 2024 年第三季度净利润、扣非后净利润大幅上升的主要因素
2024 年第三季度净利润、扣非后净利润大幅上升的主要原因是公司第三季
度收回澳门国际银行股份有限公司广州分行诉讼款项约 8,900.00 万元，其他应
收款减少冲回坏账准备影响信用减值损失约 8,114.17 万元，从而导致第三季度
净利润、扣非后净利润大幅上升。
对于澳门国际银行股份有限公司广州分行的其他应收款，公司通过评估对
方的偿付能力及收回款项的可能性，认为澳门国际银行作为商业银行，提供全
面的金融服务，资金实力雄厚，具备支付相关款项的资金实力，且根据法院判
决文书，公司已取得胜诉判决，收回款项的可能性极大。因此根据公司信用政
策按照账龄组合计提坏账准备，根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》第（八）条规定：单独进行减值
测试的应收款项减值准备转回项目作为非经常损益扣除。所以公司未将按照账
龄组合计提的应收款项减值准备转回作为非经常性损益。
综上，公司未将按照账龄组合计提的应收款项减值准备转回产生的利润计
入扣非后净利润恰当。
2、公司四个季度净利润及扣非净利润显著波动的原因如下：
（1）如上述表格所示，公司第一季度、第四季度营业收入较第二季度、第
三季度增长主要系第一季度、第四季度主要销售秋冬季度货品，货品单价相对
较高，且第一季度、第四季度正逢春节假期及国庆假期，出游人员增加，导致
销量增加，故第一、第四季度营业收入增加，毛利额的波动导致四个季度净利
润及扣非净利润波动；
（2）公司第四季度管理费用上升幅度较大，其余季度变动较小，主要系公
司与澳门国际银行股份有限公司广州分行诉讼案件完结，第四季度支付案件诉
讼律师费用，从而导致四季度净利润及扣非净利润下降；

（3）信用减值损失在第一季度计提较大主要是公司对应收账款及其他应收
款进行单项测试及账龄组合分析补充计提信用减值准备 3,211.78 万元，其中因
未收回澳门国际银行股份有限公司广州分行诉讼款项约 8,900.00 万元，根据公