中国电影:中国电影产业集团股份有限公司财务管理制度

中国电影产业集团股份有限公司
财务管理制度
（2025 年 6 月，经公司第三届董事会第二十次会议审议通过）
第一章 总 则
第一条 为加强中国电影产业集团股份有限公司(简称“公司”)
财务管理，贯彻公司经营管理理念，建立健全与行业特点、愿景文化、战略规划、发展阶段、组织架构相适应的财务管理体系，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等国家有关法律法规和《中国电影产业集团股份有限公司章程》（简称“《公司章程》”）有关规定，结合公司实际情况和管理要求，制定本制度。
第二条 财务管理目标
（一）以支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险为目标，以规范、精益、集约、稳健、高效、智慧为标准，持续优化管理手段，不断创新管理模式，积极应用先进管理工具，推进深化业财融合；
（二）不断夯实财务报告、资金管控、税务管理等基础保障职能，深化拓展成本管控、投融资管理、资本运作等价值创造职能，确保财务资源科学配置、财务运作高效协同；
（三）努力实现管理颗粒精细化、管理视角多维化、管理场景动态化、管理信息实时化，确保财务管理反应敏捷、运转高效。
第三条 财务管理的基本原则
（一）统一管理、分级负责原则：重大财务决策权由公司统一行使，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。

（二）授权审批管理原则：在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。任何对外款项支付都必须有“有效被授权人”审批方可支付。
（三）不相容岗位分离管理原则：公司财务管理实行不相容岗位分离，建立各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
（四）内部监督管理原则：财务管理作为公司内部监督的组成部分，财务部门应对公司财务收支、资金使用和财产保管行为进行监督管理。
（五）会计系统控制原则：严格执行国家统一的会计制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
第四条 本制度适用于公司及所属分公司、子公司（简称“各
单位”）。
第二章 公司财务管理职责权限
第五条 公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由《公
司章程》规定。各单位发生的财务事项如涉及公司股东会、董事会权限的，除需其所在单位的规定履行审批程序外，必须按规定程序报公司股东会、董事会审议表决通过后方可实施。
第六条 公司总会计师是公司的财务负责人，组织公司各项财
务管理工作。公司设立财务管理部作为统一的财务与会计工作管理机构，公司财务管理严格按照统一政策、统一制度、统一资金管理、统一财务负责人选聘的前提进行。
第七条 公司财务管理部在总会计师的领导下，具体负责财务
管理工作，主要职责包括：
（一）严格执行《中华人民共和国会计法》等国家各项财政、税收方面的法律法规，严格遵守各项财会管理制度，依法有效履
行会计工作的核算和监督职能；
（二）负责组织、监督公司各单位财会管理工作；
（三）建立健全财务管理机制，制定财务管理各项规章制度，制定并完善公司会计核算工作相关要求和标准；
（四）加强跨部门、跨板块协同合作，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务；
（五）对资金实施集中管理，统一调配公司资金；
（六）监督公司财务收支，如实反映公司财务状况和经营成果，定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司的经营管理决策提供财务数据依据；
（七）负责公司实物资产的价值管理，配合实物资产管理和使用部门的工作，共同提高公司资产的使用效率；
（八）编制、分解、执行公司财务预算，及时掌控预算执行情况，为公司各单位预算执行的考核提供财务数据依据；
（九）根据公司有关规定参与投融资决策等经营管理决策，提供财务数据支持，并做好相关业务的收入、成本费用、利润指标的考核；
（十）根据中国证监会及上海证券交易所的相关要求，及时提供真实、合法、规范的会计信息；
（十一）负责公司的税务登记、纳税申报工作，按时、足额缴纳税款，加强与主管税务机构的沟通，并接受检查监督；
（十二）负责对公司的会计核算资料、文件的管理、归档工作；负责各类财务票据、印鉴等保管、领用和作废；
（十三）合理配备财务会计人员，加强财务会计人员队伍建设，构建与公司高质量发展目标相匹配的复合型财务人才能力提升框架，营造风清气正的团队氛围和健康向上的财务文化。
第八条 公司根据国家有关法律法规、《公司章程》及公司内
部相关制度的规定，明确财务相关工作的决策规则、程序、权限和责任。
第九条 财务人员的任用（聘用）应当遵循会计回避制度。单
位领导人的直系亲属不得担任该单位会计人员或负责该单位财务工作；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得从事同一会计核算主体单位财会工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
第三章 资本金的筹集与管理
第十条 公司资本金筹集方式分为货币资金出资和非货币财
产出资。货币出资金额不得低于公司注册资本的百分之三十。以非货币财产出资的，出资的非货币财产，应当由具有证券业务资格的资产评估机构评估作价。
第十一条 公司首次公开发行股份后，应聘请具有证券业务资
格的会计师事务所验资，出具验资报告。各单位筹集的资本金，可聘请独立的会计师事务所验资，出具验资报告。在进行资本金验资过程中涉及国有资产的，应按照国有资产监督管理机构的有关规定执行。
第十二条 公司发行股票的溢价收入、资本汇率折算差额等列
入资本公积管理。公司资本公积转增股份的，应按照《企业会计准则》要求进行确认。
第十三条 公司从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积
金和任意公积金，可以用于弥补公司亏损或者转增资本。公司法定公积金转增资本后留存的部分，以不少于转增前注册资本的25％为限。
第十四条 公司增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转增
实收资本，由公司股东会履行决策程序后，办理相关财务事项和
第四章 财务预算管理
第十五条 公司实行全面预算管理，财务预算是全面预算的必
要组成部分。各单位必须根据公司总体经营目标和本单位经营计划编制年度财务预算。
第十六条 公司各单位应保证本单位财务预算的正确编制和
执行，并依据财务部门反馈的预算执行情况，通过会计信息加强控制，以提高财务预算管理的科学性。
第十七条 公司总体财务预算的编制应遵循战略导向、责权统
一、实事求是、严肃性的原则。
第十八条 公司各单位编制的财务预算，需经本单位办公会及
相应机构批准后，报公司预算委员会审批后方可执行。
第十九条 公司预算一经审批下达，各单位应严格执行，原则
上不得修改。如因业务实际必须调整的，需按《全面预算管理制度》规定的程序，经审批后方可调整。
第二十条 各预算执行单位应建立预算执行情况预警机制，通
过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号。
第二十一条 具体预算管理办法按照公司制定的《全面预算管
理制度》执行。
第五章 资金管理
第二十二条 公司建立资金管理制度，资金管理坚持“集中管
理、预算统筹、优化效益、防范风险”的原则。公司各单位支付资金，应当符合公司资金管理规定，依据有效合同、合法凭证，办理相关手续。

第二十三条 公司根据资金管理制度，明确各单位货币资金使
用的范围、限额，现金提取的条件和审批权限，现金保管的要求，以及备用金管理等各项现金管理工作的要求，确保各单位货币资金的安全管理。货币资金必须做到日清月结，任何单位或个人不得以白条抵库或坐支现金。
第二十四条 公司建立银行账户管理制度，由公司统一管理各
单位的账户开设、变更及注销。任何单位未经审批不得开设、变更、注销银行账户。
第二十五条 资金支付严格执行统一管理，分级审批。各项支
出必须纳入财务统一管理，资金支付审批权限和流程按照公司《财务支出审批管理规定》执行。
第二十六条 公司各单位和财务部门协作，加强与往来单位的
各项往来款项以及各类内部交易的对账工作，结合实际业务，定期（按季度、半年、年度）取得对方单位确认的电子单据或盖章确认的书面单据。建立账龄分析制度，提高账款催收的效果和效率。
第二十七条 公司对各种渠道获得的专项资金的使用建立专
门管理制度，并在有关部门有明确要求时对专项资金进行专户管理。
第二十八条 资金管理具体要求参见公司制定的《资金管理制
度》。
第六章 资产管理
第二十九条 公司建立存货管理制度。本公司存货分为原材料、
在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、电影版权、制作中电影或影视剧及未投拍的影视剧本等。
（一）公司各单位存货实行归口管理的原则，由各单位存货
管理部门负责管理存货实物和台账；由公司相关业务部门负责管理电影版权、制作中电影或影视剧及未投拍的影视剧本等；单位财务部门统一对存货进行账面价值管理；
（二）公司各单位建立存货采购管理制度，对于存货的采购原则上货比三家，择优采购，对于大额采购，应按照公司有关规定进行招标，具体实施按照公司《采购管理规定》执行；
（三）公司各单位对实物存货建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算；
（四）公司存货的发出采用加权平均法、先进先出法或者个别计价法计价，一经确定不得随意变更；确需变更的，应履行相应审批手续。
（五）存货减值准备的计提应符合《企业会计准则》和公司会计政策规定，并应履行相关审批手续；
（六）公司各单位存货管理部门、相关业务部门在财务部门的配合下对存货定期进行盘点，对账实不符情况要查明原因，并按有关规定进行账务处理。做到账实相符，以保证会计年度决算资料的准确性；各单位存货盘盈或盘亏的，应报公司审核批准后按规定处理。
第三十条 公司建立固定资产管理制度。
（一）公司固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但结合公司实际情况制订的固定资产目录，各单位必须严格遵照执行；
（二）公司固定资产折旧方法采用年限平均法，固定资产的折旧方法、折旧年限、净残值率为公司重大会计政策、会计估计，一经确定，不得随意变更。确需变更，报有关部门批准，并应在财务报告中加以说明；
（三）公司固定资产计提减值准备应符合《企业会计准则》
和公司会计政策规定，并应履行相关审批手续；
（四）公司各单位应每年至少一次对固定资产进行全面盘点清查工作，对账实不符情况查明原因，及时报批处理；公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负责固定资产的核算、监督，并配合有关部门做好固定资产的考核、检查工作；
（五）公司各单位固定资产的报废、转让和变卖，需经相关审核批准后，按公司规定处理；
（六）公司各单位在固定资产盘点中盘盈或盘亏的，由各单位上报公司审核批准后，按公司规定处理。
第三十一条 公司建立在建工程管理制度。
（一）公司各项工程项目在施工前需经过可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度；
（二）各单位在建工程项目建设资金由公司集中管理