富恒新材:关于深圳市富恒新材料股份有限公司2021-2023年度财务报表更正事项的专项鉴证报告

关于深圳市富恒新材料股份有限公司
2021-2023 年度财务报表更正事项的
专项鉴证报告
众环专字(2025)0300065号

深圳市富恒新材料股份有限公司 2021-2023 年度财务报表更正事项的专项说明
深圳市富恒新材料股份有限公司
2021-2023年度财务报表更正事项的专项说明
一、更正事项的性质及原因
2021-2023 年度，本公司的少数客户存在通过“广东矩正建筑工程有限公司”（为本公司“富恒高性能改性塑料智造基地项目（一期）”项目的建筑工程承包方）等主体取得借款，并将涉及的相关借款部分或全部用于向本公司支付采购货款的情况。鉴于本公司实际控制人姚秀珠为上述客户取得的借款提供了口头担保（以下简称为“担保回款”），故对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应的应收账款坏账准备；同时，根据相关客户最终归还“广东矩正”的借款情况，转回对应已补提的应收账款坏账准备。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
（一）对 2023 年度财务报表的影响
1、对 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
应收账款 307,197,940.81 293,948,296.25 -13,249,644.56
递延所得税资产 6,268,126.65 8,255,573.33 1,987,446.68
盈余公积 19,946,761.49 18,820,541.71 -1,126,219.78
未分配利润 121,018,809.16 110,882,831.06 -10,135,978.10
归属于母公司股东权益 458,438,990.29 447,176,792.41 -11,262,197.88
2、对 2023 年 12 月 31 日公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
应收账款 307,502,656.26 294,253,011.70 -13,249,644.56
递延所得税资产 8,768,185.40 10,755,632.08 1,987,446.68
盈余公积 19,946,761.49 18,820,541.71 -1,126,219.78
未分配利润 114,525,339.25 104,389,361.15 -10,135,978.10

深圳市富恒新材料股份有限公司 2021-2023 年度财务报表更正事项的专项说明
3、对 2023 年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
信用减值损失 -5,900,721.39 -9,933,273.31 -4,032,551.92
利润总额 66,381,410.54 62,348,858.62 -4,032,551.92
所得税费用 9,809,860.45 9,204,977.67 -604,882.78
净利润 56,571,550.09 53,143,880.95 -3,427,669.14
归属于母公司股东的净利润 57,675,295.87 54,247,626.73 -3,427,669.14
4、对 2023 年度公司利润表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
信用减值损失 -15,710,305.44 -19,742,857.36 -4,032,551.92
利润总额 58,275,254.96 54,242,703.04 -4,032,551.92
所得税费用 6,203,885.59 5,599,002.81 -604,882.78
净利润 52,071,369.37 48,643,700.23 -3,427,669.14
5、上述前期差错更正对 2023 年度合并现金流量表、公司现金流量表均无影响。
（二）对 2022 年度财务报表的影响
1、对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
应收账款 288,471,998.20 279,254,905.56 -9,217,092.64
递延所得税资产 7,502,485.73 8,885,049.63 1,382,563.90
盈余公积 14,739,624.55 13,956,171.68 -783,452.87
未分配利润 68,550,650.23 61,499,574.36 -7,051,075.87
归属于母公司股东权益 274,539,949.19 266,705,420.45 -7,834,528.74
2、对 2022 年 12 月 31 日公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元
深圳市富恒新材料股份有限公司 2021-2023 年度财务报表更正事项的专项说明
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
应收账款 290,449,197.52 281,232,104.88 -9,217,092.64
递延所得税资产 6,396,569.62 7,779,133.52 1,382,563.90
盈余公积 14,739,624.55 13,956,171.68 -783,452.87
未分配利润 67,661,106.82 60,610,030.95 -7,051,075.87
3、对 2022 年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
信用减值损失 -1,472,311.91 -4,906,389.20 -3,434,077.29
利润总额 50,566,710.18 47,132,632.89 -3,434,077.29
所得税费用 5,398,901.03 4,883,789.43 -515,111.60
净利润 45,167,809.15 42,248,843.46 -2,918,965.69
归属于母公司股东的净利润 45,678,059.07 42,759,093.38 -2,918,965.69
4、对 2022 年度公司利润表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
信用减值损失 -6,198,642.46 -9,632,719.75 -3,434,077.29
利润总额 48,333,716.80 44,899,639.51 -3,434,077.29
所得税费用 5,194,658.18 4,679,546.58 -515,111.60
净利润 43,139,058.62 40,220,092.93 -2,918,965.69
5、上述前期差错更正对 2022 年度合并现金流量表、公司现金流量表均无影响。
（二）对 2021 年度财务报表的影响
1、对 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
应收账款 262,294,828.32 256,511,812.9