ST锦港:锦州港股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

证券代码：600190/900952 证券简称：ST锦港/ST锦港B 公告编号：2025-027
锦州港股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
1.锦州港股份有限公司（以下简称“锦州港”或“公司”）本次前期会计差错更正内容为：（1）针对 2018 年至 2021 年期间开展无商业实质贸易业务虚增的营业收入、成本和利润进行了更正，本次更正影响的未分配利润金额暂时计入过渡科目其他应付款：（2）对公司于 2022 年至 2024 年期间继续开展的贸易业务中，与锦国投及其交易相关方存在资金流水高度关联及具有与锦国投及其交易相关方高度相似资金流水特征的，无商业实质贸易业务的营业收入和利润进行了更正，本次更正影响的未分配利润金额暂时计入过渡科目其他应付款；（3）对2022 年至 2024 年期间间接来自锦国投及其交易相关方的无商业实质贸易业务收取并确认为收入、利润的资金占用费进行了更正，本次更正影响的未分配利润金额暂时计入过渡科目其他应付款。
2．本次采用追溯重述法进行前期会计差错更正，涉及公司 2018 年至 2023
年度、2024 年第一至第三季度合并和母公司财务报表中营业收入、营业成本、其他应付款、未分配利润、收到其他与投资活动有关的现金、收到其他与经营活动有关的现金等相关报表项目及附注，本次追溯调整将导致 2018 年至 2024 年前三季度归属于母公司所有者的净利润累计减少 30,977.12 万元，净资产减少30,977.12 万元，负债增加 30,977.12 万元，总资产未发生变化。本次会计差错更正不会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变。
3.本次会计差错更正已经公司董事会、监事会审议通过，仍需提交股东大会审议。
锦州港股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 4 月 28 日召开第十一
届董事会第十次会议和第十一届监事会第九次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正。本次会计差错更正事项内容及具体会计影响如下：
一、本次会计差错更正事项的概述
1、2018 年至 2021 年期间无商业实质贸易业务
公司 2024 年度根据中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）下发的
《行政处罚决定书》(〔2024〕96 号)，针对 2018 年至 2021 年期间开展无商业
实质贸易业务虚增的营业收入、成本和利润进行了更正，本次更正影响的未分配利润金额暂时计入过渡科目其他应付款。
2、2022 年至 2024 年期间无商业实质贸易业务
公司 2024 年度对 2022 年至 2024 年期间继续开展的贸易业务，参照证监会
对公司于 2018 年至 2021 年期间开展无商业实质贸易业务的调查结果进行核查，根据初步核查结果，对公司于 2022 年至 2024 年期间继续开展的贸易业务中，与锦国投及其交易相关方存在资金流水高度关联及具有与锦国投及其交易相关方高度相似资金流水特征的贸易业务的营业收入和利润进行了更正，本次更正影响的未分配利润金额暂时计入过渡科目其他应付款。
3、与无商业实质贸易业务相关资金占用费收入
通过本次核查，公司 2022 年至 2024 年期间因贸易业务预付款项退回收取的
资金占用费中，部分间接来自锦国投及其交易相关方。公司对 2022 年至 2024年期间间接来自锦国投及其交易相关方收取并确认为收入、利润的资金占用费进行了更正，本次更正影响的未分配利润金额暂时计入过渡科目其他应付款。
二、本次会计差错更正事项对财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2018 至 2024 年三季
度合并财务报表进行了追溯调整，对 2018 至 2024 年三季度合并财务报表项目及金额具体影响如下：
（一）对 2018 年度合并财务报表的影响
单位：元
项目 重述调整前金额 累积影响金额 重述调整后金额
（1）利润表项目（减少以“-”号列示）
营业收入 -2,120,276,859.0
5,921,650,579.62 3,801,373,720.54
8
营业成本 -2,099,567,800.3
5,208,947,591.77 3,109,379,791.42
5
营业利润 363,649,236.03 -20,709,058.73 342,940,177.30
（2）资产负债表项目（年末余额，减少以“-”号列示）
其他应付款 123,840,424.65 20,709,058.73 144,549,483.38
未分配利润 1,082,581,752.36 -20,709,058.73 1,061,872,693.63
（二）对 2019 年度合并财务报表的影响
单位：元
项目 重述调整前金额 累积影响金额 重述调整后金额
（1）利润表项目（减少以“-”号列示）
营业收入 -3,947,122,916.1
7,032,618,014.28 3,085,495,098.10
8
营业成本 -3,908,124,086.9
6,138,835,698.54 2,230,711,611.60
4
营业利润 219,184,795.56 -38,998,829.24 180,185,966.32
（2）资产负债表项目（年末余额，减少以“-”号列示）
其他应付款 53,149,461.96 59,707,887.97 112,857,349.93
未分配利润 1,183,788,074.44 -59,707,887.97 1,124,080,186.47
（三）对 2020 年度合并财务报表的影响
单位：元
项目 重述调整前金额 累积影响金额 重述调整后金额
（1）利润表项目（减少以“-”号列示）
营业收入 4,366,737,867.52 -44,157,425.51 4,322,580,442.01
营业成本 3,424,430,215.09 3,424,430,215.09
营业利润 242,720,349.26 -44,157,425.51 198,562,923.75
项目 重述调整前金额 累积影响金额 重述调整后金额
（2）资产负债表项目（年末余额，减少以“-”号列示）
其他应付款 55,452,613.66 103,865,313.48 159,317,927.14
未分配利润 1,298,865,690.69 -103,865,313.48 1,195,000,377.21
说明：公司已于2022年4月更正2020年度合并及母公司利润表（公告编号：临2022-024），分别追溯调整减少合并及母公司利润表营业收入、营业成本 2,437,479,939.72 元。
（四）对 2021 年度合并财务报表的影响
单位：元
项目 重述调整前金额 累积影响金额 重述调整后金额
（1）利润表项目（减少以“-”号列示）
营业收入 2,932,560,611.58 -75,113,954.95 2,857,446,656.63
营业成本 2,072,865,372.39 2,072,865,372.39
营业利润 156,952,972.80 -75,113,954.95 81,839,017.85
（2）资产负债表项目（年末余额，减少以“-”号列示）
其他应付款 100,970,483.07 178,979,268.43 279,949,751.50
未分配利润 1,366,428,403.65 -178,979,268.43 1,187,449,135.22
（五）对 2022 年度合并财务报表的影响
单位：元
项目 重述调整前金额 累积影响金额 重述调整后金额
（1）利润表项目（减少以“-”号列示）
营业收入 2,957,973,859.39 -35,363,006.26 2,922,610,853.13