佛塑科技:河北金力新能源科技股份有限公司审计报告

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河北金力新能源科技股份
有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2025]24011590072 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
华兴审字[2025]24011590072号
河北金力新能源科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河北金力新能源科技股份有限公司（以下简称“金力股份”）财务报表，包括2023年12月31日和2024年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2023年度和2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金力股份2023年12月31日和2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度和2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金力股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注三（三十二）“收入”所述的会计政策和附注五（三十七）“营业收入和营业成本”所示，营业收入是金力股份利润表重要组成项目及关键业绩指标之一，因此我们将收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并测试内部控制运行的有效性；
（2）检查主要客户合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认政策是否符合会计准则的要求；
（3）对营业收入和毛利率的构成及波动实施实质性分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
（4）查询主要客户的工商资料，并对主要客户实施访谈，确认主要客户与金力股份是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；
（5）向主要客户函证往来款项余额及交易额，并抽样测试期后回款情况；
（6）检查重大交易的合同或订单、运单、客户签收单、客户提供的结算数据等，核实公司收入确认是否与披露的会计政策一致；
（7）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。
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（二）存货跌价准备计提
1、事项描述
金力股份对存货采用成本与可变现净值孰低计量。金力股份管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史价格、实际价格、订单价格等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对金力股份存货管理及跌价准备计提相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）对存货实施现场监盘程序，关注期末存货现状，并在存在滞销、陈旧或者损毁的存货项目时，将相关存货清单与管理层存货跌价准备报表进行核对；
（3）获取存货的期末库龄清单，结合产品的特点，对库龄较长的存货产生原因进行检查，确认滞销或呆滞的产品销售及使用的可能性，以评估存货跌价准备计提是否充分；
（4）获取存货跌价准备计算表，评价管理层确定存货可变现净值的预计售价、相关税费等参数的合理性，并对存货的可变现净值及存货跌价准备计算过程进行复核；检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分；
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（5）检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是否符合企业会计准则的要求。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
金力股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金力股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金力股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金力股份的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
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驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金力股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金力股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就金力股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）工商信息
公司名称：河北金力新能源科技股份有限公司（以下简称“公司”）
统一社会信用代码：91130400550439333E
公司法定代表人：袁海朝
公司注册资本：人民币549,283,139.00元
注册地址/总部地址：河北省邯郸市永年区工业园区装备制造区建设路6号
（二）主要经营活动
公司主要从事锂电池湿法基膜、涂覆隔膜的研发、生产、销售，主要终端客户为动力电池、储能电池、销售电池等领域企业。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对固定资产折旧、无
体会计政策和会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额超过1,000万元
重要的应收款项核销 单项应收款项核销超过1,000万元
账龄超过1年的重要预付款项/合同负 单项预付款项/合同负债/应付账款/其他应付款超过1,000万元债/应付账款/其他应付款
重要的在建工程 单个在建工程项目的投入金额大于10,000万元
重要的非全资子公司 非全资子公司的净资产超过集团净资产10%以上
重要的投资活动 单项投资活动现金流超过10,000万元
重要的或有事项 财务影响超过1000万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益