铁龙物流:中铁铁龙集装箱物流股份有限公司2024年度审计报告

中铁铁龙集装箱物流股份有限公司
二 〇 二 四 年 度 财 务 报 表
审 计 报 告
目 录
一、审计报告
二、财务报表
1．2024 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债表
2．2024 年度合并利润表及母公司利润表
3．2024 年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4．2024 年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动
表
5. 2024 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告
永证审字（2025）第 110018 号
中铁铁龙集装箱物流股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中铁铁龙集装箱物流股份有限公司（以下简称“铁龙物流公司”）
合并及母公司财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并资产负债表和母公司资
产负债表，2024 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了铁龙物流公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铁龙物流公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）供应链管理业务的收入确认
1、事项描述
铁龙物流公司在与交易相关的经济利益很可能流入且满足各项经营活动的收入确认标准时，确认收入。如财务报表附注三、23 和附注五、37 所示，2024年度，铁龙物流公司营业收入为 1,301,545.22 万元，其中供应链管理业务收入890,401.74 万元，约占铁龙物流公司总收入的 68.41%。铁龙物流公司供应链管理业务收入确认的具体方法：将货物交给客户并取得客户的结算单后确认收入。由于供应链管理业务收入金额重大、交易频繁，产生错报的固有风险较高，因此，我们将供应链管理业务收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对该重要事项的审计过程中，我们实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价与供应链管理业务收入确认事项有关的内部控制设计，并对关键控制运行的有效性进行了测试；
（2）结合业务模式销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件、相关履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）抽样检查与供应链管理业务收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、结算单、销售发票等；
（5）结合应收账款，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；对主要客户进行现场访谈，以核实向该等客户实现收入的真实性和准确性；
（6）实施截止测试程序，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认的支持性证据，以评估营业收入是否被记录于恰当的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）房地产开发项目可变现净值的确定
1、事项描述

如财务报表附注三、12 和附注五、6 所示，截至 2024 年 12 月 31 日，铁龙
物流公司存货账面价值 213,653.48 万元，其中房地产存货 141,214.95 万元，约占铁龙物流公司存货账面价值的 66.10%。在确定存货可变现净值过程中，管理层需分析项目的估计售价、至完工状态时将要发生的建造成本、未来销售费用以及相关税金等。由于存货对公司资产的重要性及可变现净值涉及重大的管理层判断和估计，我们将房地产存货的可变现净值的确定作为关键审计事项。
2、审计应对
针对该重要事项的审计过程中，我们实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价了与存货跌价准备测试有关的内部控制设计，并对关键控制运行的有效性进行了测试；
（2）结合房地产开发项目的实地检查，观察和了解项目的开发建设进度、销售情况等；
（3）获取存货跌价准备计算表，复核确定房地产开发项目可变现净值的计算，并取得相关证据进行验证；
（4）评价管理层所采用的估值方法，并将估值中采用的关键估计和假设与市场可获取数据和公司的销售预算计划进行比较；
（5）复核管理层使用的假设和参数的合理性；
（6）选取样本，就公司以往年度可变现净值的评估与实际变现的价值进行比较，并评价管理层存货跌价准备估计的准确性。
四、其他信息
铁龙物流公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

铁龙物流公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估铁龙物流公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算铁龙物流公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督铁龙物流公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对铁龙物流公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致铁龙物流公司不能持续经营。

中铁铁龙集装箱物流股份有限公司
财务报表附注
截至2024年12月31日
（金额单位：元 币种：人民币）
一、公司的基本情况
1、公司概况
中铁铁龙集装箱物流股份有限公司（以下简称本公司或公司）是一家在辽宁省大连
市注册的股份有限公司，于 1993 年 2 月 16 日经大连市经济体制改革委员会大体改委发
[1992]48 号文批准，由原大连铁路分局、大连铁路经济技术开发总公司等五家发起人共同发起，采用定向募集方式设立的股份有限公司。公司经辽宁省大连高新技术产业园区市场监督管理局核准登记，企业法人营业执照统一社会信用代码为:91210200241272744N，注册地址：辽宁省大连高新技术产业园区黄浦路 533 号海创国际产业大厦 1403 室，总部地址：辽宁省大连市中山区新安街 1 号。
1998 年 4 月 16 日，经中国证监会证监发字[1998]48 号及证监发字[1998]49 号文件批
准，公司向社会公开发行人民币普通股。1998 年 5 月 11 日，公司公开发行的社会公众
股在上海证券交易所上市交易。上市后，公司总股本为 9,538.8 万股。经过，资本公积转
股、配股、派送红股、增发和股权分置改革，从 2013 年 3 月 27 日起至今，本公司的总
股本为 1,305,521,874 股，全部为无限售条件的流通股。
主要经营活动：铁、公、水路运输；货物专用运输（集装箱）；仓储；货物装卸；设备租赁；集装箱现场维修；承办陆路、水路、航空国际货运代理业务；物流技术开发、技术服务；企业管理咨询、经济信息咨询；货物、技术进出口、国内一般贸易；房地产开发与销售；销售蔬菜、果品、肉、蛋、禽及水产品、预包装食品及散装食品；停车场管理服务等。
2、本期合并财务报表范围及其变化情况
本期纳入合并范围的子公司 15 家，与上期相比合并范围未发生变化，具体参见附注七、在其他主体中的权益。
3、财务报告批准报出日
本财务报表及财务报表附注业经本公司第十届董事会第十一次会议于 2025 年 4 月
29 日批准报出。

二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策和会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定金融资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认政策，具体会计政策参见附注三、10、附注三、14、附注三、17、附注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指从购买用于加工的