ST熊猫:ST熊猫2024年内部控制评价报告

熊猫金控股份有限公司
2024年度内部控制评价报告
熊猫金控股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2024年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司全体
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司治理层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化。
业务流程层面：资产管理、业务管理、采购管理、业务外包、存货管理、资金管理、担保业务、投资管理、关联交易、财务报告管理、质量与安全管理、成本管理、全面预算管理、合同管理、行政管理。4. 重点关注的高风险领域主要包括：
计划及资源分配风险、流动性与借款风险、销售与营销风险、供应链风险、市场动态风险、会计与报告风险、人力资源风险、安全环保风险、资本结构风险、灾害风险等内容。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及内部控制制度流程等相关规定，组织开展内部控制评价工作。1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
公司年度财务报 影响水平达到或超过公司 影响水平低于公司经审计 影响水平低于公司经审计
表潜在错报或披 经审计合并财务报表营业 合并财务报表营业收入的 合并财务报表营业收入的
露事项错报程度 收入的 2.5%。 2.5%，但是达到或超过 1%。
1%。
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；当期财务报表
存在重大错报，而在内部控制在运行过程中未能发现该错报；审计委员会和内部审
重大缺陷 计机构对内部控制的监督无效；董事、监事和高级管理人员的任何舞弊且反舞弊政
策程序不健全；关联交易控制程序不当；重大投融资等非常规事项控制缺失；某个
业务领域频繁地发生相似的重大诉讼案件；弄虚作假违反国家法律法规等。
未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于期
重要缺陷 末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到
真实、准确的目标。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
公司经审计合并 影响水平达到或超过公司 影响水平低于公司经审计 影响水平低于公司经审计
财务报表资产总 经审计合并财务报表资产 合并财务报表资产总额的 合 并 报 表 资 产 总 额 的
额 总额的 0.6%。 0.6%，但是达到或超过 0.3%。
0.3%。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；公司决策程序不科学，如
重大缺陷 重大决策失误，造成公司重大经济损失；违反国家法律法规，如环境污染；重要业
务缺乏制度控制或制度系统性失效；内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整
改。
重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位管理人员和技术人员流失严重；重大新闻
重要缺陷 恶性事件引发对公司声誉或形象不良影响；内部控制评价的结果特别是重要缺陷未
得到整改；其他对公司产生较大负面影响的情形。
一般缺陷 对公司战略目标的达成有一定的影响，但是影响较小，不会造成战略目标偏离。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量3个。
财务报告 截至报告基 截至报告发
内部控制 缺陷描述 业务领域 缺陷整改情况/整改计划 准日是否完 出日是否完
重大缺陷 成整改 成整改
1、加强印鉴管理问题，
公司已将除本部保管以
外的公章全部收缴并封
公司在 2024 年将 存，并存放上市公司本部
定期存款 3 亿元 统一保管。
为不同的公司提 2、公司继续深入梳理以
供担保，但未经 往存在的管理漏洞，严格
董事会审议，于 排查内控历史隐患，进一
资金及担 2024年12月与佛 综合管理 步加强内部整改，完善公 否 是
保 山团赢企业管理 司内部合规审批制度及
有限公司签订了 流程，坚决杜绝类似事件
3 亿元的流动资 再次发生。
金置换协议，也 3、组织全体董事、高级
未 经 董 事 会 审 管理人员及相关业务人
议。 员开展专项培训，确保其
熟悉资金及担保业务的
决策流程和审批要求，严
格履行有关的董事会审

议及批准程序。
4、强化执行监督，建立
健全资金及担保业务台