富创精密:关于会计师事务所履职情况评估报告

沈阳富创精密设备股份有限公司
关于会计师事务所履职情况评估报告
沈阳富创精密设备股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2024 年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。
根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信在 2024年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所的情况
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2024 年末，立信拥有合伙人 296 名、注册会计师 2,498 名、从业人员
总数 10,021 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 743 名。
立信 2024 年业务收入（未经审计）50.01 亿元，其中审计业务收入 35.16
亿元，证券业务收入 17.65 亿元。
2、风险承担能力水平
截至 2024 年末，立信已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：

起诉 被诉（被仲裁） 诉讼（仲裁） 诉讼（仲
诉讼（仲裁）结果
（仲裁）人 人 事件 裁）金额
部分投资者以证券虚假陈述责任纠纷为由对
金亚科技、立信所提起民事诉讼。根据有权
金亚科技、周旭 尚余 500 人民法院作出的生效判决，金亚科技对投资
投资者 2014 年报
辉、立信 万元 者损失的 12.29%部分承担赔偿责任，立信所
承担连带责任。立信投保的职业保险足以覆
盖赔偿金额，目前生效判决均已履行。
部分投资者以保千里 2015 年年度报告；2016
年半年度报告、年度报告；2017 年半年度报
告以及临时公告存在证券虚假陈述为由对保
千里、立信、银信评估、东北证券提起民事
诉讼。立信未受到行政处罚，但有权人民法
2015 年重 院判令立信对保千里在 2016 年 12 月 30 日至
保千里、东北证
组、2015 年 2017 年 12 月 29 日期间因虚假陈述行为对保
投资者 券、银信评估、 1,096 万元
报、2016 年 千里所负债务的15%部分承担补充赔偿责任。
立信等
报 目前胜诉投资者对立信申请执行，法院受理
后从事务所账户中扣划执行款项。立信账户
中资金足以支付投资者的执行款项，并且立
信购买了足额的会计师事务所职业责任保
险，足以有效化解执业诉讼风险，确保生效
法律文书均能有效执行。
3、执业记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 5 次、监督管理措施 43
次、自律监管措施 4 次和纪律处分无，涉及从业人员 131 名。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）对立信的总体评估
1、人力及其他资源配备
立信为公司配备专属审计工作团队，核心团队成员稳定，对项目团队人力安排充分、结构合理，其承做公司 2024 年度财务报表审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人均具备多年上市公司、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质，且按照职业道德守则的规定保持了独立性。
2、审计工作方案

在 2024 年度审计过程中，立信按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司 2024 年度报告工作安排，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。并针对审计人员的独立性、审计范围、风险评估程序、重大错报风险和重点审计领域、初步判断的关键审计事项、时间及人员安排、拟实施的审计程序等与公司管理层和治理层进行了沟通。审计工作围绕公司的重点审计领域展开，其中包括应收账款坏账计提、存货跌价的计提、营业收入的确认、募集资金的使用情况等。
在本次年报审计过程中，立信全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。立信就预审、年审及内部审核等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
3、审计质量管理
根据财政部发布的《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》和相关政策的要求，立信对事务所质量管理体系进行了全面梳理和分析，制定和修订了数十项质量管理相关制度。
（1）业务执行
立信制定了业务执行层面具体的政策和程序，以促进审计质量为导向的事务所文化，并保证项目组成员理解并履行实现项目质量方面的总体责任。立信实施有效的一体化管理，在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计项目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施统一的制度和控制。
（2）意见分歧解决
立信制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业人员就审计过程中的重要专业、审计和财务报告问题向事务所技术标准部负责人或其指定人员进行咨询，对于与风险相关的事项，还需向审计风险管理领导人咨询，以及时处理审计过程中遇到的困难或有争议的事项。
（3）项目质量复核
立信制定并实施了完善的与内部复核相关的政策和程序，主要包括项目组内部复核、项目质量复核以及专业技术复核。
项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其工作执行复核，项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核。详细复核由比编制人更有经验
的项目组高级别成员执行。
项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派，以确保委派独立于审计项目组、具备适当经验、知识与胜任能力的约定项目质量复核人。此外，针对特定类型的业务报告需要由专业技术部对于所出具报告执行复核，以评价相关文件对于准则和规定的遵循情况。
（4）职业道德和独立性
立信制定并实施了严格的独立性政策，在事务所和个人与受限实体的财务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、向受限实体提供审计服务和非鉴证服务、以及审计项目合伙人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面制定并实施了详细的措施和追责机制。
（5）质量管理缺陷识别与整改
立信制定并实施了统一的监控和整改政策及程序，以对事务所质量管理体系的运行情况以及具体审计项目的执行情况进行监督和评价。针对监督活动中的发现，立信执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并评估整改完成情况。
综上，立信的质量管理体系，依据法律法规和职业准则的相关要求建立，相应制定和实施的内部管理政策和程序，能够为事务所质量管理体系的有效运行以及审计项目的高质量交付提供支持。
4、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（二）2024 年年审立信履职情况评估
经评估，近一年立信资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规
范，结合公司 2024 年报工作安排,立信对公司 2024 年度财务报告及 2024 年 12
月 31日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了《2024 年度审计报告》；
同时出具了《关于公司 2024 年度募集资金存放与实际使用情况专项报告的鉴证报告》以及《2024 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项报告》。
经审计，立信认为,公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司于 2024 年 12 月 31 日按照《企
业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。立信出具了无保留意见的审计报告。
三、总体评价
经评估，立信在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、客观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按时高质量完成了公司 2024 年年报审计工作，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
特此公告。
沈阳富创精密设备股份有限公司董事会
2025 年 4 月 30 日