光明乳业:毕马威华振:光明乳业2024年度财务报表及审计报告

光明乳业股份有限公司
自 2024年 1月 1日
至 2024年 12月 31日止年度财务报表

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审计报告
毕马威华振审字第 2514425 号
光明乳业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的光明乳业股份有限公司(以下简称“光明乳业”)财务报表，包括 2024年
12月 31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了光明乳业 2024年 12月 31日的合并
及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按 照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光明乳业，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2514425 号
三、关键审计事项 (续)
收入确认
请参阅财务报表附注五(25) 所述的会计政策及财务报表附注七(47) 。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
光明乳业主要从事液态奶、其他乳制品以及牧业 与评价收入确认相关的审计程序中主要包括
等产品的生产和销售。 以下程序：
光明乳业产品销售收入于客户取得相关产品控制 了解并评价与收入确认相关的关键财务报权时确认。管理层综合评估客户合同条款和业务 告内部控制的设计和运行有效性；
安排，对于向经销商和商超销售自产的产品，一 选取销售合同，检查与产品控制权转移相般在光明乳业向客户交付产品并经客户签收后确 关的主要合同条款，评价光明乳业收入确认收入；对于随心订线上平台的零售，包括零售 认会计政策是否符合企业会计准则的要自产以及外购的产品，一般在光明乳业将产品运 求；
至约定交货地点时确认收入。 选取主要客户，利用企业信息查询工具查
由于收入是光明乳业的关键业绩指标之一，存在 询其背景信息，检查是否存在未识别的关管理层为了达到特定业绩目标或预期而操纵收入 联方关系以及异常交易的迹象；
的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审 在抽样的基础上，将本年度记录的收入交
计事项。 易核对至销售合同或订单、出库单、到货签
收单及销售发票等支持性文件，以评价相
关收入确认是否符合光明乳业收入确认的
会计政策；
选取客户，就于资产负债表日的往来款项
余额执行函证程序；
在抽样的基础上，选取临近资产负债表日
前后记录的销售交易，检查销售合同或订
单、出库单及到货签收单等支持性文件，以
评价相关收入是否记录于恰当的会计期
间；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2514425 号
三、关键审计事项 (续)
收入确认
请参阅财务报表附注五(25) 所述的会计政策及财务报表附注七(47) 。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
检查资产负债表日后是否存在重大的销售
退回 ，并检查相关支持性文件 (如适用)，
以评价相关收入是否记录于恰当的会计期
间；及
选取符合特定风险标准的与收入相关的会
计分录，检查相关支持性文件。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2514425 号
三、关键审计事项 (续)
应收账款坏账准备
请参阅财务报表附注五(10) 所述的会计政策、财务报表附注五(29.4) 所述的重要会计估计、合并财务报表附注七(5) 及母公司财务报表主要项目附注十九(1) 。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
于2024年12月31日，光明乳业合并财务报表中 与评价应收账款坏账准备相关的审计程序中主应收账款账面余额为人民币2,151,807,423元， 要包括以下程序：
已计提的坏账准备为人民币146,656,730元。 了解并评价与信用风险控制、款项回收及预
管理层基于依据信用风险特征划分的每类应收 期信用损失估计相关 的关键财务报告内部
账款的预期信用损失率，按照相当于整个存续 控制的设计和运行有效性；
期内预期信用损失的金额计量应收账款坏账准 按照相关会计准则的要求，评价光明乳业估
备。预期信用损失率考虑应收账款账龄、光明 计坏账准备的会计政策；
乳业客户的历史回款情况、当前市场情况和前 从应收账款账龄表中选取测试项目，核对至
瞻性信息。该评估涉及重大的管理层判断和估 相关的支持性文件，以评价应收账款账龄表
计。 中的账龄区间划分的准确性；
了解管理层预期信用 损失模型中所运用的
由于应收账款坏账准备的确定涉及重大的管理 关键参数和假设，包括管理层基于客户的共
层判断，且其存在固有不确定性，我们将应收 同信用风险特征对应 收账款进行分组的基
账款坏账准备识别为关键审计事项。 础，以及管理层预期信用损失率中包含的历
史信用损失数据等；
通过检查管理层用于作出会计估计的信息，