春秋航空:春秋航空内部审计制度

内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为了规范春秋航空股份有限公司（以下简称“公司”）及各部门、公
司控股子公司的内部审计工作，明确内部审计机构和审计人员的职
责，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强公司信息披
露的可靠性，保护公司和投资者的合法权益，根据《中华人民共和国
公司法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运
作》等法律、法规、规范性文件及《春秋航空股份有限公司章程》（以
下简称“《公司章程》”）等的有关规定，结合公司的实际情况，特制
定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，指对公司及所属单位财政财务收支、经济活动、
内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公
司完善治理、实现目标的活动。
第三条 本制度所称内部控制，指为实现公司经营目标，保护资产的安全完整，
保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营
活动的经济性、效率性和效果性而在公司内部采取的自我调整、约束、
规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
第四条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部
控制制度必须经董事会审议后通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真
实、准确、完整。
第五条 公司及公司控股子公司依照本制度接受审计监督。
第二章 内部审计相关机构与审计人员
第六条 公司在董事会下设审计委员会，制定审计委员会工作规则并予以披
露。审计委员会成员由3名不在公司担任高级管理人员的董事组成，
其中独立董事应过半数，委员会设主任委员（召集人）一名，由会计
专业人士独立董事担任。
第七条 公司设立审计部，为公司内部审计机构，依照国家法律、法规以及公
司有关制度独立开展审计工作，独立行使内部审计监督权；同时，审
计部应向审计委员会负责并汇报工作，接受审计委员会的监督和指
导，并完成审计委员会交办的工作任务。
第八条 内部审计人员应当熟悉有关法律、法规和政策，熟练掌握会计、审计、
管理等相关知识，熟悉公司的经营活动和内部控制，具有较强的职业
判断能力、文字表达能力和人际交往技能。
第九条 审计部和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单
位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行，保持审计部的独
立性、公正性和权威性。
审计部应当保持独立性，配备专职审计人员，不得置于财务部门的领
导之下，或者与财务部门合署办公。
第三章 内部审计相关机构的职责
第十条 审计委员会在监督和评估内部审计部工作时，应当履行以下主要职
责：
（一） 指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二） 审阅公司年度内部审计工作计划；
（三） 督促公司内部审计计划的实施；
（四） 指导审计部的有效运作。公司审计部应当向审计委员会报告
工作，审计部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整
改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；
（五） 至少每半年度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作
计划和报告等；
（六） 至少每半年度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作进
度、质量以及发现的重大问题等；
（七） 协调审计部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系；
（八） 董事会赋予的其他职责。
第十一条 审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进行一次检查，出
具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不
规范等情形的，应当及时报告：
（一） 公司募集资金的存放与使用、提供担保、关联交易、证券投
资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外
投资等重大事件的实施情况；
（二） 公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股
股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第十二条 审计部对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进 行
监督检查，主要职责为：
（一） 对公司各内部机构、控股子公司的内部控制制度的完整性、
合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二） 对公司各内部机构、控股子公司的会计资料及其他有关经济
资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合
规性、真实性和完整性进行审计；
（三） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环
节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的
舞弊行为；
（四） 至少每半年度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内
部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五） 每一年度结束后两个月内向审计委员会提交年度审计工作
报告以及提交次年度内部审计工作计划；
（六） 对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部
门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，
监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或
者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十三条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对公
司的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十四条 审计人员应保持严谨的工作态度，客观反映所发现的问题，并应及时
按有关规定报告公司相关机构、部门。被审单位未如实提供全部审计
资料影响审计人员做出判断的，追究相关人员责任，且审计部和审计
人员不承担相应的审计责任。
第十五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内
部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清
晰、完整地记录在工作底稿中。

第四章 审计权限
第十六条 审计部的主要权限为：
（一） 根据内部审计工作需要，要求被审部门、单位按时报送生产、
经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、报表和有关文
件、资料等；
（二） 就审计事项的有关问题，向有关单位、部门和个人进行调查
或询问，并取得有关证明资料。有关单位、部门和个人应当
支持、协助审计部工作，如实向审计部反映情况，提供有关
证明材料；
（三） 检查有关生产、经营和财务活动资料和文件，并进行现场勘
察，盘点审计对象全部实物资产和有价证券等；
（四） 对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料
等证明资料；
（五） 参加公司和被审计单位财务管理、经营决策方面与审计有关
的会议，并组织召开与审计事项有关的会议，取得有关文件
和资料；
（六） 了解公司对外投资、产业结构调整、设备更新和技术改造等
经营决策情况，取得有关文件和资料；
（七） 对阻挠、拒绝、妨碍审计工作的，经有权机构、部门批准，
采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（八） 就改进管理和提高效益提出建议；
（九） 对审计工作中的重大事项，及时向董事长和董事会或审计委
员会反映。
第五章 审计工作程序
第十七条 编制内部审计计划
审计部根据公司的实际情况与当年的经营计划，于每年初制定内部审
计计划，报有权机构、部门批准。审计部可就与公司经济活动有关的
特定事项，对公司有关部门或个人进行专项审计调查，并报告审计调
查结果。
第十八条 确定审计对象和制订项目审计方案

审计部根据已经批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，
并指定审计项目负责人。制定审计方案，并在实施审计三日前，向被
审计单位发放审计通知书。
第十九条 收集审计证据
审计人员可以运用审阅、核对、监盘、观察、查询、函证、计算、分
析性复核等方法，以获取充分、相关、可靠的审计证据。审计中如有
特殊需要，可以实施委托审计，即指派或者聘请专门机构或者有专门
知识的人员，对审计事项中的某些专门问题进行鉴定。
第二十条 沟通审计意见
审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位在规定期限内没有
提出书面意见的，视同无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审
计部应当进一步核实、研究、协调。如有必要，应当修改