新动力:2024年年度审计报告
公告时间:2025-04-29 03:29:45
雄安新动力科技股份有限公司
中兴财光华审会字(2025)第213164 号
目录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-98
审计报告
中兴财光华审会字(2025)第 213164号
雄安新动力科技股份有限公司全体股东:
一、保留意见
我们审计了雄安新动力科技股份有限公司(以下简称“新动力公司或公
司”)财务报表,包括2024年 12月 31 日的合并及公司资产负债表,2024年度
的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为,除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了新动力公司
2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果
和现金流量。
二、形成保留意见的基础
2023 年度,会计师因未能获取新动力公司管理层及其聘请的第三方评估机构出具的对计入其他权益工具投资的普益基金投资公允价值计量的相关资料,并对新动力公司的2023 年度财务报表出具了保留意见的审计报告。
如财务报表附注五、10 所述,新动力公司本年度将普益基金纳入合并范
围,普益基金于 2023 年对中能(天津)智能传动设备有限公司(以下简称:天津中能)投资10,000 万元;新动力公司合并报表将该项投资计入其他权益工具投资,公司聘请了第三方评估机构对该项其他权益工具投资的公允价值进行了评估并出具了股东全部权益公允价值资产评估报告,新动力公司参考评估结
果,根据经审计的天津中能净资产,按照所占份额进行公允价值计量,公允价值变动-3,460.90万元全部计入 2024年其他综合收益。
我们对新动力公司其他权益工具投资公允价值计量的相关资料进行了复
核,我们无法获取充分适当的证据对新动力公司采用的公允价值计量依据的合理性进行判断,也未能获取该项其他权益工具投资公允价值变动总额在 2023 年
度、2024 年度间分配金额的相关资料,无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于新动力公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。
三、其他信息
新动力公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括新动力公司 2024 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述,我们无法就2024 年 12 月31 日新动力公司的天津中能投资的账面公允价值以及新动力公司2024 年度确 认的公允价值变动计入其他综合收益金额获取充分、适当的审计证据。因此,
我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外, 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)营业收入、营业成本确认
1.事项描述
2024 年度,新动力公司营业收入金额为人民币 19,007.33 万元,营业成本金
额为人民币 16,976.72 万元,主要为洁净燃烧及锅炉节能提效业务收入。营业收入、营业成本确认的真实性、完整性和确认时点的准确性对经营成果产生重大影响,因此,我们将营业收入、营业成本的确认作为关键审计事项。 相关信息披露详见财务报表附注五、36。
2.审计应对
我们针对营业收入的确认,实施的审计程序主要包括:
(1)了解、测试与营业收入确认的相关内部控制制度、财务核算制度的设计和执行是否有效;
(2)对管理层进行访谈, 了解营业收入确认政策,结合公司各类业务或产品的销售合同主要条款,分析评价各类业务或产品收入确认原则及具体标准是否符合企业会计准则相关规定;
(3)结合业务或产品类型对营业收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序;
(4)检查与营业收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、发票、出库单、客户签收单、调试报告等,判断收入确认的真实性;
(5)对主要客户的营业收入进行函证,检查营业收入的真实性及完整性;
(6)针对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止性测试,核对出库单、客户签收单、调试报告等支持性文件,判断营业收入确认期间是否恰当。
我们对营业成本确认实施的相关程序主要包括:
(1)了解并测试与营业成本确认相关的关键内部控制的设计和运行,评价其运行的有效性。
(2)了解公司的业务模式及采购情况及报告期内成本变动情况,并获得产成品成本计算明细表,分析成本变动合理性。
( 3)核查各类存货的收发存是否有业务流转的单据和统计数据支持,账面存货明细账是否与材料收发存、库存商品收发存统计一致。
(4)对供应商实施函证程序,对未回函的供应商执行替代测试,对业务合同、业务单据、结算单据、付款情况进行核实分析。
( 5)对报告期主要原材料单价,结合市场报价进行比较分析。
( 6)取得编制的各月生产成本核算表,对生产成本核算表的成本归集分配进行检查和复核。
(7)通过询问以及查阅报告期内标的资产员工名册、社保缴费记录等,核查是否存在劳务外包情形,人工成本核算是否完整等。
(8)获取期后银行对账单和原始单据,对期后付款情况进行检查,核查是否存在未入账负债及成本费用的情况。
(9)对存货等进行期末截止测试,检查存货出入库单及其他支持性文件,评价存货及成本是否被记录于恰当的会计期间。
(二)存货跌价准备计提
1.事项描述
截至2024年 12月31 日,新动力公司存货账面余额为人民币25,995.94万元,
其中:跌价准备余额为 2,273.77 万元。存货账面价值重大,占合并财务报表资产总额的 31.37%。由于存货金额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层作出重大判断,我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。相关信息披露详见财务报表附注五、6。
2.审计应对
我们针对存货跌价准备计提,实施的审计程序主要包括:
(1)获取与公司存货跌价准备相关的内部控制制度有关的文件资料;
(2)对发出商品按客户进行梳理,了解项目的执行情况,是否存在取消、暂停或终止的情形;
(3)对公司的原材料和库存商品实施监盘,检查存货的数量及呆滞情况;
(4)获取公司存货跌价准备计算表,执行存货可变现净值测试,检查是否按公司相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等,分析存货跌价准备计提是否充分。
(三)应收款项、其他应收款的预期信用损失
1.事项描述
截至2024 年12 月31 日,新动力公司合并财务报表中应收账款余额为人民
币 8,921.51 万元,对合并财务报表总资产而言金额重大。新动力公司运用简化计
量方法,按照风险特征划分不同组合,采用信用风险矩阵对上述金融工具的减值进行评估。管理层对预期信用损失的估计考虑所有合理且有依据的信息,包括客户信用评级、期末余额的账龄、是否存在纠纷以及历史回款情况等信息,还需要结合预期宏观经济环境等因素考虑前瞻性信息。管理层对应收款项不同的信用风险特征组合类别的划分、预期信用损失率的估计等存在重大的判断和估计,因此我们认为该事项为关键审计事项。 相关信息披露详见财务报表附注五、3。
2.审计应对
我们在审计过程中对应收账款的预期信用损失执行的审计工作主要包括:
(1)了解、评价和测试与预期信用损失估计相关的内部控制设计和运行的有效性;
(2)与管理层讨论信用风险特征组合类别的划分、预期信用损失率的估计,根据历史损失率评估其准确性,并结合当前经济状况来评价管理层使用的预期信用损失模型的合理性;
(3)对单项计提坏账准备的应收款项,与管理层讨论划分标准的合理性并对该类款项的可回收性进行分析;
(4)对按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项,根据客户性质以及历史损失率评价计算预期信用损失的关键假设的合理性;
(5)重新测算应收款项预期信用损失的计算过程,复核减值准备的金额。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,
并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估新动力公司的持续经营能力,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算雄安新动力公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雄安新动力公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对新动力公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致新动力公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就新动力公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行