凯众股份:对会计师事务所2024年度履职情况评估报告

上海凯众材料科技股份有限公司
对会计师事务所 2024 年度履职情况评估报告
上海凯众材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“众华”）作为公司 2024 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对众华 2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为众华资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
众华会计师事务所（特殊普通合伙）的前身是 1985 年成立的上海社科院会计师事务所，于 2013 年经财政部等部门批准转制成为特殊普通合伙企业。众华会计师事务所（特殊普通合伙）注册地址为上海市嘉定工业区叶城路 1630 号 5幢 1088 室。众华会计师事务所（特殊普通合伙）自 1993 年起从事证券服务业务，具有丰富的证券服务业务经验。
众华会计师事务所(特殊普通合伙)首席合伙人为陆士敏先生，2024 年末合伙人人数为 68 人，注册会计师共 359 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 180 人。
众华会计师事务所(特殊普通合伙)2024 年经审计的业务收入总额为人民币56,893.21 万元，其中：审计业务收入为人民币 47,281.44 万元（含：证券业务收入人民币 16,684.46 万元）。
众华会计师事务所(特殊普通合伙)上年度（2024 年）上市公司审计客户数量 73 家，审计收费总额为人民币 9,193.46 万元。众华会计师事务所(特殊普通合伙)提供服务的上市公司中主要行业为制造业，房地产业、信息传输、软件和信息技术服务业等。众华会计师事务所（特殊普通合伙）提供审计服务的上市公司中与凯众股份同行业客户共 4 家。
二、执业记录

1、基本信息
注册会计师 开始从事上市 开始在本所执 开始为公司提供
职务 姓名
执业时间 公司审计时间 业时间 审计服务时间
项目合伙人 卞文漪 1996 年 1995 年 1994 年 2019 年
签字注册会计师 张炯昕 2016 年 2023 年 2006 年 2023 年
质量控制复核人 胡蕴 2005 年 2005 年 2001 年 2024 年
（1）项目合伙人近三年从业情况
姓名：卞文漪
时间 上市公司名称 职务
2024 年 上海凯众材料科技股份有限公司 项目合伙人
2024 年 上海至纯洁净系统科技股份有限公司 质量控制复核人
（2）签字注册会计师近三年从业情况
姓名：张炯昕
时间 上市公司名称 职务
2024 年 上海凯众材料科技股份有限公司 签字会计师
2024 年 上海龙韵文创科技集团股份有限公司 签字会计师
（3）质量控制复核人近三年从业情况
姓名：胡蕴
时间 上市公司名称 职务
2024 年 锐奇控股股份有限公司 项目合伙人
2024 年 光大嘉宝股份有限公司 项目合伙人
2、诚信记录
签字注册会计师卞文漪、张炯昕，质量控制负责人胡蕴近三年未因执业行为 受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律监管措施。
3、独立性
签字注册会计师卞文漪、张炯昕，质量控制负责人胡蕴符合独立性要求，不 存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平

1、项目咨询
2024 年年度审计过程中，众华就公司重大会计审计事项与技术标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
众华制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，众华就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，众华实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
众华质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。众华质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性检查；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
众华根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。
2024 年年度审计过程中，众华勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年年度审计过程中，众华针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的
审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、销售费用核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
众华全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。众华制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
众华配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了众华在信息安全管理中的责任义务。众华制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
众华具有良好的投资者保护能力，按照相关法律法规的规定，众华会计师事务所（特殊普通合伙）购买职业保险累计赔偿限额 20,000 万元，能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任，符合相关规定。
上海凯众材料科技股份有限公司
2025 年 4 月 25 日