*ST围海:2024年年度审计报告

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浙江省围海建设集团股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2025]25001400013 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
华兴审字[2025]25001400013号
浙江省围海建设集团股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称围海股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了围海股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于围海股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计过程中识别出的关键审计事项如下：

（一）应收账款、长期应收款
1、事项描述
请参阅财务报表附注 “五、合并财务报表主要项目注释之（四）应收账款、（九）一年内到期非流动资产、（十二）长期应收款”。
截止2024年12月31日，围海股份应收账款余额23.67亿元，坏账准备金额为5.53亿元；一年内到期的长期应收款余额为9.53亿元，坏账准备金额为0.97亿元；长期应收款余额为25.44亿元，坏账准备金额为1.04亿元。截止2024 年12月31日，上述应收款项（含应收账款、一年内到期的长期应收款、长期应收款）账面余额合计为58.64亿元，该类应收款项坏账准备金额为7.54亿元，账面净值为51.10亿元，占资产总额的比例达到67.45%。
由于应收账款、长期应收款金额重大，对财务报表影响具有重要性，且管理层在确定应收账款、长期应收款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，因此我们将应收账款、长期应收款及其减值确定为关键审计事项
2、审计应对
我们针对上述工程设计、施工类应收款项及其减值实施的相关程序包括：
（1）获取围海股份工程设计施工与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并通过实施穿行测试检查确认相关内控制度得到有效执行；
（2）结合期末应收账款余额及本期收入情况，选取样本对应收账款执行函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对未回函或差异账户实施替代程序，同时结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性。

（3）检查工程合同、业主对各期工程量进行确认的支付证书、会计凭证及纳税申报表等相关单证，检查应收账款入账的真实性和准确性。
（4）检查围海股份坏账准备计提政策，分析确认围海股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；
（5）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款函证、期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；
（6）对于期末结存重要的应收账款，通过企业信用网站检查客户经营状况，通过工程项目现场走访核实工程项目的施工情况、项目进展情况，检查工程项目历史还款记录以及期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计提的充分性和准确性。
（7）检查与应收账款、长期应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）收入确认
1、事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计之（三十）、收入”、“五、合并财务报表主要项目注释之（四十四）、营业收入和营业成本”。
围海股份主营业务为水利港口工程、建筑施工，2024年度围海股份营业收入金额为24.83亿元，较2023年度营业收入增加16.42%。收入是围海股份的关键绩效指标之一，由于收入金额重大，且收入确认存在重大错报的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对
针对收入确认实施的主要程序包括：
（1）了解和评价围海股份与建筑施工合同收入确认相关的内部控制，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）选取围海股份施工合同样本，检查工程项目预算总成本的明细及预算总成本编制所基于的假设；对主要客户发函询证工程情况，确认交易的真实性；
（3）对围海股份已确认的收入选择样本，结合应收账款回款、工程进度及所处状态，对建筑施工业务收入进行细节测试，检查工程合同、业主对各期工程量进行确认的支付证书、会计凭证及纳税申报表等相关单证，检查已确认的收入真实性和准确性；
（4）选取样本对围海股份本年度发生的工程施工成本进行测试；对预算总成本、预计总收入或毛利率水平发生异常波动的大额施工项目实施询问、分析性复核等相关程序，检查在建工程项目是否存在合同总成本超过总收入情况并计提相关合同预计损失；
（5）针对围海股份资产负债表日前后确认的工程收入执行截止性测试，核对客户验收项目的关键时间节点，以评估收入是否在恰当的期间确认，是否存在跨期，对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
四、其他信息
围海股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括围海股份2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估围海股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算围海股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督围海股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对围海股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致围海股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
1、公司注册地址、组织形式和总部地址
浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经宁波市人民政府甬政发[2003]111号文批准，在整体改建浙江省围海工程公司基础上发起设立的股份有限公司，于2003年10月31日在在宁波市工商行政管理局登记注册，取得统一社会信用代码为913302001449613537的营业执照，总部位于浙江省宁波市。
公司股票于2011年6月2日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现有注册资本1,144,223,714.00元，股份总数1,144,223,714股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股247,087,802股，无限售条件的流通股份A股897,135,912股。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司属于水利、港口工程建筑业和工程勘察设计服务业。公司主要经营活动为承包与其实力、规 模、业绩相适应的国外工程项目；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；爆破设计施工、安全评 估、安全监理；水利水电工程、市政公用工程、港口与航道工程、房屋建筑工程、地基与基础处理工程、隧道与桥梁工程、城市园林绿化工程施工；工程地质勘测；土石方工程、水利工程规划设计；组织文化艺术交流；影视节目策划；广告服务；软件的开发、技术服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批 准后方可开展经营活动）
3、财务报告的批准报出
本财务报表经本公司董事会于2025年4月27日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 500万元
重要的债权投资