超频三:2024年年度审计报告

深圳市超频三科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）1100125号

审 计 报 告
众环审字（2025）1100125 号
深圳市超频三科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市超频三科技股份有限公司（以下简称“超频三公司”）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
超频三公司2024 年 12月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于超频三公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
2024 年度，超频三公司实现营业收 1、了解和评价管理层与销售和收款相关的关键内
部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执
入 69,766.45 万元，且各经营产品及服务 行的有效性；
存在差异化，其收入确认时点及方式口 2、抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的径不一，具体收入确认原则及时点详见 风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司
的收入确认方式及时点是否符合企业会计准则的

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
附注（四）42 所述。而收入是超频三公 要求；
司的关键业绩指标之一，存在管理层为 3、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类了达到特定目标或期望而操纵收入确认 别对各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与时点的固有风险，为此我们将收入确认 以前期间进行比较；
4、对本年记录的收入执行细节测试，核对销售合
识别为关键审计事项。 同、发票、出库单、报关单、提单、签收确认单（验
收单），并实施期后回款检查，检查收入确认的真
实性；
5、结合应收账款函证程序，函证 2024 年度销售额
以及截至 2024 年 12 月 31 日的应收账款余额；
6、对 LED 合同能源管理收入检查相应的合同约定
的收益分享期、验收记录，检查收入确认的真实性
以及是否被记录于恰当的会计期间；
7、对资产负债表日前后销售收入执行截止性测试
程序，并结合期后事项审计检查是否存在销售退回
等情况，以确认销售收入是否计入恰当的会计期
间。
（二）存货跌价准备的计提
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2024 年 12 月 31 日，存货原值 1、了解并评价公司与存货跌价准备计提相关的关
键内部控制的设计和运行的有效性；
24,583.39 万元，计提存货跌价准备 2、对存货实施监盘程序，关注是否存在残次毁损 6,604.33 万元。由于存货余额重大， 的存货；
且跌价准备的确定涉及管理层运用重 3、结合期末存货库龄检查，对库龄较长的产品实 大会计估计和判断，因此我们将存货 施分析性程序，结合产品状况考虑跌价的计提； 跌价准备的计提认定为关键审计事 4、获取并评价公司管理层对于存货跌价准备的计
项。 提方法和相关假设，取得存货跌价测试表，对存货
跌价测试过程进行了复核；
5、对比存货跌价准备的计提方法与可比公司的存
货跌价准备的计提方法，评估存货跌价政策是否合
理和跌价准备计提是否充分；
6、获取并查阅期末库存商品在手订单明细表，计
算存货的订单覆盖率；
7、获取各类存货期后结转明细，分析是否存在长
期未流转的存货。
（三）应收款项坏账计提的充分性

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2024 年 12 月 31 日，应收账款 1、了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评
价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试
原值 36,421.59 万元，计提坏账准备 相关内部控制的运行有效性；
11,808.96 万元，其中存在一些账龄 2、复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后 长、金额大的工程项目款，以及涉及 续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准 诉讼等出现明显信用风险的款项。由 确性；
于应收账款余额重大，且坏账计提的 3、对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检 确定涉及管理层运用重大会计估计和 查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在预测 判断，因此我们将应收款项坏账计提 中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与
获取的外部证据进行核对；
的充分性认定为关键审计事项。 4、对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，
评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根
据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反
映当前情况的相关可观察数据等，评价管理层减值
测试方法的合理性（包括各组合坏账准备的计提比
例），并与同行业上市公司进行对比分析；测试管
理层使用数据的准确性和完整性（包括对于以账龄
为信用风险特征的应收账款组合，以抽样方式检查
应收账款账龄的准确性）以及对应计提坏账准备的
计算是否准确；
5、结合应收账款的期后回款检查及函证，评价管
理层计提应收账款坏账准备的合理性。
四、其他信息
超频三公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
超频三公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估超频三公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算超频三公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督超频三公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。