富祥药业:2024年年度审计报告

江西富祥药业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

江西富祥药业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-104
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZF10358 号
江西富祥药业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江西富祥药业股份有限公司（以下简称富祥药业）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了富祥药业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于富祥药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
富祥药业 2024 年度合并营业收入为 117,784.66 万元，收入确 我们针对富祥药业收入确认执行的主要审计程序包括：
认的会计政策详情请参阅财务报表附注三、（二十四）。关于 1、获取富祥药业销售收入确认相关的内部控制制度，了解
营业收入金额的披露请参见附注五、（四十）。 和评价内部控制的设计，并测试了关键控制流程运行的有效
由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了 性；
达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们 2、选取样本检查销售合同，识别商品控制权转移相关的合
将公司收入确认识别为关键审计事项。 同条款，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的
规定；
3、对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出
库单、签收单、报关单、装船单等收入确认的支持性文档；
4、获取外汇管理局数据并与账面记录进行核对；
5、选择主要客户执行函证程序，确认销售额及应收账款、
合同负债余额；
6、对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明原因；
7、针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，
以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
8、获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资
产负债表日不满足收入确认条件的情况。
（二）固定资产减值准备、在建工程减值准备计提
富祥药业 2024 年 12 月 31 日合并固定资产账面余额为 我们针对富祥药业固定资产减值准备、在建工程减值准备计
266,582.74 万元，固定资产减值准备为 8,814.52 万元，在建 提执行的主要审计程序包括：
工程账面余额为 48,698.28 万元，在建工程减值准备为 1、获取富祥药业资产减值相关的内部控制制度，了解和评
2,912.56 万元。关于固定资产、在建工程金额的披露请参见 价内部控制的设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；
附注五、（十四）及附注五、（十五）。 2、获取并且评价富祥药业计提资产减值准备相关假设和方
由于富祥药业固定资产和在建工程金额重大，管理层于资产 法，检查资产减值测试方法与模型、关键假设和参数是否恰负债表日判断固定资产、在建工程是否存在减值迹象。如存 当；
在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。由于 3、期末对固定资产、在建工程等进行监盘，关注其实际状管理层对固定资产、在建工程的减值涉及重大会计估计和判 况，核实公司资产是否存在报废、停产等重大减值迹象；断，因此我们将固定资产、在建工程减值准备计提识别为关 4、获取相关减值评估报告，复核并且评价管理层的专家的
键审计事项。 工作。

四、 其他信息
富祥药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括富祥药业 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估富祥药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督富祥药业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对富祥药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致富祥药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就富祥药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：陈科举
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：鲍杨军
中国 上海 二〇二五年四月二十四日
江西富祥药业股份有限公司