天府文旅:关于2024年度计提减值准备的公告

证券代码：000558 证券简称：天府文旅 公告编号：2025-017
成都新天府文化旅游发展股份有限公司
关于 2024 年度计提减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
成都新天府文化旅游发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 4 月 23 日
召开第十一届董事会第三十次会议、第十一届监事会第十三次会议，审议通过了《关于2024 年度计提减值准备的议案》。具体情况如下：
一、 本次计提减值准备情况概述
为客观、准确、公允地反映公司财务状况和资产情况，根据《企业会计准则》及公
司会计政策等相关规定，公司对合并报表范围内截至 2024 年 12 月 31 日的应收账款、
应收票据、其他应收款、存货、固定资产、在建工程以及无形资产、长期股权投资等资产进行了全面清查，对应收款项回收的可能性，存货的可变现净值，固定资产、在建工程、无形资产的可收回金额等进行了充分的评估和分析。根据评估和分析的结果判断，2024 年度计提各类信用减值损失和资产减值准备总额为 18,207,016.74 元。明细如下：
单位：元
项 目 本年发生额
应收账款坏账损失 613,494.06
其他应收款坏账损失 6,277,846.34
合同资产减值准备 9,898,524.87
投资性房地产减值损失 1,417,151.47
合计减值损失 18,207,016.74
二、本次计提信用减值损失及资产减值损失情况说明
（一）信用减值的确认标准及计提方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含部分财务担保合同等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
年末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收账款：
1）合并范围内关 合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险
联方组合
2）同一控制下往 同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的信用风险极低
来单位组合
3）账龄组合 除合并范围内各家单位之间的往来款项以外的其他组合，本组合以应
收款项的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信
用风险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况
分析法确定坏账准备计提的比例。
合同资产：
1）PPP 项目 本组合为业主尚未结算的建造工程款项
2）其他 本组合为除业主尚未结算的建造工程款以外的合同资产
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
1）合并范围内关联方组合 合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险
2）同一控制下往来单位组 同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的信用风险极
合 低
3）账龄组合 除合并范围内各家单位之间的往来款项和同一控制下往来单
位之间的应收款项以外的其他组合，本组合以应收款项的账
龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用
风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情
况分析法确定坏账准备计提的比例。
④债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的
金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 自初始购入后债券评级没有下调
组合 2 自初始购入后债券评级下调但未发生信用减值
⑤其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资
等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的其他债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 自初始购入后债券评级没有下调
组合 2 自初始购入后债券评级下调但未发生信用减值
⑥长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险。
组合 2 本组合以账龄作为信用风险特征。
（二）资产减值的确认标准及计提方法
公司对于资产负债表日存在减值迹象的长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、使用权资产、长期待摊费用在内长期资产组进行了减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值损失按单项资产为基础计算并确认；如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

三、本次计提减值准备对公司的影响
根据《企业会计准则》及公司会计政策的规定，为公允地反映公司财务状况和经