恒银科技:恒银金融科技股份有限公司2024年度审计报告

恒银金融科技股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-82

审计报告
XYZH/2025BJAA1B0563
恒银金融科技股份有限公司
恒银金融科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了恒银金融科技股份有限公司（以下简称恒银科技）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了恒银科技 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒银科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
参阅财务报表附注五、33 所示。恒银 （1）了解与收入确认相关的关键内部控
科技 2024 年度营业收入金额 4.37 亿元。由 制，评价这些控制的设计，确定其是否得
于营业收入是恒银科技的关键业绩指标之 到执行，并测试相关内部控制的运行有效 一，可能存在管理层为达到特定目标或期望 性；
而操纵收入确认时点的风险，因此，我们将 （2）检查销售合同，了解主要合同条款
收入的确认作为关键审计事项。 或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）结合产品类型对收入以及毛利情况
进行分析，判断本期收入金额是否出现

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异常波动的情况；
（4）执行细节测试程序，选取样本检查
与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、发票、出库单以及开通签收单
等支持性文件做交叉核对；
（5）对资产负债表日前后确认的营业收
入实施截止测试，检查营业收入是否在
恰当期间确认；
（6）选取样本，对资产负债表日的应收
账款余额执行函证程序；
（7）检查营业收入相关信息是否在财务
报告中作出恰当列报和披露。
2. 存货跌价准备
关键审计事项 审计中的应对
参阅财务报表附注五、6 存货。恒银科 （1）了解与存货跌价准备相关的关键内
技 2024 年 12 月 31 日存货账面余额 2.71 部控制，评价这些控制的设计，确定其
亿元，存货跌价准备余额为 1.38 亿元，存 是否得到执行，并测试相关内部控制的货账面价值为 1.33 亿元。恒银科技管理层 运行有效性；
在确定存货可变现净值时需要运用重大判 （2）复核管理层存货减值测试过程，包断，且影响金额重大，因此，我们将存货跌 括测试存货可变现净值计算是否正确，
价准备作为关键审计事项。 对存货估计售价的确定依据，对存货至
完工将要发生的成本、销售费用和相关
税费估计的合理性；
（3）取得存货库龄清单，对库龄较长的
存货执行实质性分析程序；
（4）检查以前年度计提跌价存货本年的
变化情况；
（5）执行监盘程序，检查年末存货是否
存在残次、呆滞等情况，评价管理层是
否已合理估计可变现净值；
（6）检查与存货跌价准备相关的信息是
否在财务报告中作出恰当列报和披露。

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四、 其他信息
恒银科技管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括恒银科技 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒银科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒银科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒银科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒银科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒银科技不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就恒银科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可