再升科技:重庆再升科技股份有限公司内部审计管理制度(2025年4月修订)

重庆再升科技股份有限公司
内部审计管理制度
（2025 年 4 月修订）

重庆再升科技股份有限公司
内部审计管理制度
第一章 总则
第一条 为加强重庆再升科技股份有限公司(以下简称 “公司”)内部审计监督，规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员责任，保障公司财产安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，维护公司 的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《内部审计准则》和《上市公司治理准则》等法律法规规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的内容及工作程序、审计档案管理等规范,是公司开展内部审计管理工作的标准。
第三条 本制度适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司内部审计工作。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 公司设立审计部,对公司审计委员会负责,向审计委员会报告工作。审计部独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。
第五条 审计部设审计部长、审计科长、审计主办科员、审计科员专门负责审计工作,并确保专职审计人员不少于两人。内部审计的基本原则: 独立性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保密原则。
第六条 审计部应当保持独立性,不得置于其他部门之下或合署办公。
第七条 审计人员应当努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核,以提高审计业务能力,适应审计工作顺利开展的需要。
第八条 审计人员应做到:
(一)遵守财经法纪,依法实施审计；
(二)独立进行审计活动,做到客观公正；
(三)认真负责,深入实际,调查研究,检查取证,防止主观臆断；
(四)严守审计纪律,不得泄露审计工作所涉及的机密。
第九条 审计人员依法独立行使审计职权受法律保护,任何人任何部门均不得以各种方
式打击报复。
第十条 审计人员与被审计对象或审计事项有利害关系的,应釆取回避原则。
第三章 内部审计机构的职责
第十一条 审计部的主要职责是:
(一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括财务报告 、自愿披露的预测性财务信息等;
(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;
(四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括年度审计计划的执行情况、审计工作中发现的问题和整改情况等。
(五)每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
(六)对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十二条 审计部应当在每个会计年度结束前三个月内向审计委员会提交一次年度审计工作计划,并在每个会计年度结束后三个月内向审计委员会提交年度审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十三条 审计部需配合公司聘任的审计机构及其注册会计师进行年度财务审核。
第十四条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部 控制设计和运行的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。第十五条 审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、 合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十六条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落实情况。
第十七条 审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作,并将其纳入年度审计
工作计划。
第十八条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时,应当重点关注下列内容:
(一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序;
(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;
(三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益,并跟踪监督重大投资项目的进展情况;
(四)涉及委托理财事项的,关注公司是否将委托理财审批权カ授予公司董事个人或经营管理层行使,受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好,是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况;
(五)涉及证券投资、风险投资等事项的,关注公司是否建立专门的内部控制制度,投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风险是否超出公司可承受范围,是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形,保荐机构是否发表意见。
第十九条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时,应当重点关注下列内容:
(一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序;
(二)是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行;
(三)购入资产的运营状况是否与预期一致;
(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时,应当重点关注下列内容:
(一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序;
(二)担保风险是否超出公司可承受范围,被担保方的诚信记录、经营 状况和财务状况是否良好;
(三)被担保方是否提供反担保,反担保是否具有可实施性;
(四)保荐机构（如需）是否发表意见;
(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十一条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时,应当重点关注下列内容:
(一)是否确定关联人名单,并及时予以更新;
(二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序,审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决;
(三)全体独立董事是否过半数同意以及独立董事专门会议审议情况,保荐机构是否发表意见;
(四)关联交易是否签订书面协议,交易双方的权利义务及法律责任是否明确;
(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;
(六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;
(七)关联交易定价是否公允,是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估,关联交易是否损害上市公司利益。
第二十二条 审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计,并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时,应当重点关注下列内容:
(一)募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理,公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构或独立财务顾问签订三方监管协议;
(二)是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金,募集资金项目投资进度是否符合计划进度,投资收益是否与预期相符;
(三)是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资,募集资金是否存在被占用或挪用现象;
(四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金、用闲置募集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时,是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务,审计委员会和保荐机构是否按照有关规定发表意见。
第二十三条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时,应当重点关注下列内容:
(一)是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度包 括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度;
(二)是否明确规定重大信息的范围和内容,以及重大信息的传递、审核和披露流程;
(三)是否制定未公开重大信息的保密措施,明确内幕信息知情人的范围和保密责任;
(四)是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际 控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务;
(五)公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的,公司是否指派专人跟踪承诺的履行及披露情况;
(六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第二十四条 审计部应定期检查公司及下属单位对财务规章制度、财务经济记录和重大经济合同的执行情况;监督业务部门在经营中遵纪守法、依法纳税的执行情况；监督下属单位贷款和银行账户的使用情况,杜绝为他人代转、代汇等违规现象。
第二十五条 审计部应每年对公司及下属单位(包括但不限于分公司、全资/控股子公司)的财务组织抽查或专题审计。内容包括:
(一)财务计划或者公司预算的执行和决算;
(二)有无违反国家财经法规的行为;
(三)保护资产的安全和完整,审核固定资产实有数和所有权,必要时可验证资产的存在;(四)评估所使用资源的经济性和有效性;
(五)审核销售和债权债务情况,促进销售收入和账款及时回笼;
(六)检查专项基金和流动资金使用情况,以及成本核算、管理费用开支等情况;
(七)承包、租赁经营的有关事项;
(八)关联交易的公允性是否按照程序性进行,定价的决策程序是否符合公司章程的规定;
(九)公司及所属各单位负责人任期经济责任(如适用)；
(十)公司审计委员会或管理层交办的其他审计事项。
第二十六条 审计部应积极参与公司绩效考核体系建立及执行过程,定期检查业务部门对绩效考核制度的执行过程及运行效果,提出合理化建议或意见。
第二十七条 审计部以“惩前毖后,治病救人”为工作指导方针,审计部应以事前、事中控制为主,事后控制为辅,旨在从源头上防控风险。涉及公司重大事项或管理层认为必要的事项,审计部可提前介入参与管理。
第四章 内部审计机构的权カ
第二十八条 审计部进行审计时,所有被审计对象有义务按要求予以协助,如实提供有关情况和资料。
第二十九条 审计部的其他主要权カ还包括:
(一)检查凭证、账簿、报表、决算、资金和财产,监测财务会计软件, 查阅有关的文件和资料;
(二)根据工作需要参加总经理办公会议或有关部门的例会;
(三)对审计中的有关事项,进行调查并索取证明材料;
(四)要求有关部门负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料;
(五)对正在进行的严重违反相关法律法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为,有权做出制止决定并及时报告审计委员会或董事会;对已经造成重大经济损失和影响的行为,向审计委员会或董事会提出处理的建议;
(六)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经审计委员会或董事长或分管领导批准,可以釆取封存账册和资财等临时措施,必要时提出追究有关人员责任的建议;
(七)提出制止、纠正和处理违反财经法纪行为的意见,以及改进管理、 提高经济效益的建议。
第五章 内部审计工作程序
第三十条 审计工作的主要程序:
(一)编制公司内部年度审计工作计划。审计部应根据公司的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况,确定审计重点,编制年度审计的工作计划, 年度工作计划经审计委员会或董事长或分管领导批准后实施。
(二)确定审计对象和制订计