九典制药:2024年年度审计报告

湖南九典制药股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）1100058号

审 计 报 告
众环审字（2025）1100058号
湖南九典制药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖南九典制药股份有限公司（以下简称“九典制药公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、
合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九典
制药公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营成果和现金
流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九典制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
九典制药公司主要从事医药产品的研 （1）评价管理层与销售和收款相关的内部控制的设 发、生产和销售，2024 年度实现营业收 计和运行有效性；
入 293,067.75 万元，较上年增长 8.85%， （2）检查主要的销售合同，以评价有关收入确认的
相关信息请见财务报表附注六、42“营 政策是否符合会计准则的要求；
业收入和营业成本”。由于收入是关键业 （3）执行分析性复核程序，对收入和成本执行分析
程序，包括：本年各月度收入、成本、毛利波动分

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
绩指标之一，从而存在管理层为了达到 析，主要产品本年收入、成本、毛利率与上年比较 特定目标或期望而操纵收入确认的固有 分析等分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理 风险，因此我们将收入确认识别为关键 性；
审计事项。 （4）获取销售台账，选取样本进行细节测试，核对
收入确认对应的销售合同、出库单、随货同行单、
验收单、发票等，以核实收入确认是否与收入确认
政策相符；
（5）对销售运费进行定量分析，以核实销售收入、
销量波动的合理性；
（6）实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是否
有必要追加审计程序，对于重大跨期项目应进行跨
期调整；
（7）针对本年度的销售客户，选取样本向其发送询
证函，询证销售额以及应收账款余额；
（8）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符
合企业会计准则的要求。
（二）应收账款减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评
价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试
相关内部控制的运行有效性；
截至 2024 年 12 月 31 日，九典制药公司 （2）分析公司应收账款坏账准备计提政策的合理
应收账款账面余额 37,506.61 万元，坏账 性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判
准备2,456.35万元，账面价值占合并资产 断、单项计提坏账准备的判断等；
总额的比例为 10.39%，相关信息请见财 （3）获取公司应收账款坏账准备的计提表，检查计 务报表附注六、4“应收账款”。如应收 提方法是否按照坏账准备计提政策执行，并重新计 账款无法按时收回或无法收回而发生坏 算坏账准备金额；
账对财务报表影响较为重大，且应收账 （4）分析应收账款的账龄和客户情况，并执行应收 款减值涉及重大管理层判断，为此我们 账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款 将应收账款减值确定为关键审计事项。 坏账准备计提的合理性。
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务
报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
九典制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括九典制药公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
九典制药公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估九典制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九典制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督九典制药公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对九典制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意
计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致九典制药公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就九典制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为湖南九典制药股份有限公司审计报告众环审字（2025）1100058号签章页。）
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
高寄胜
中国注册会计师：
周 蕾
中国·武汉 2025年4月23日







湖南九典制药股份有限公司 2024 年度财务报表附注
湖南九典制药股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1、公司概况
湖南九典制药股份有限公司（以下简称“九典制药公司”或“本公司”）系由湖南九典制药有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司，并于2015年1月26日在长沙市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为91430100722520761D；法定代表人：朱志宏；本公司股票已于2017年10月10日在深圳证