上海谊众:上海谊众审计报告2024年

审计报告
上海谊众药业股份有限公司
容诚审字[2025]200Z0042号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4 - 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 86

审 计 报 告
容诚审字[2025]200Z0042号
上海谊众药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海谊众药业股份有限公司（以下简称上海谊众公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了上海谊众公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海谊众公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述

上海谊众公司主要从事医药产品的研发、生产和销售等业务，公司产品为抗肿瘤 2 类新药“注射用紫杉醇聚合物胶束”。
参见财务报表附注五 30，上海谊众公司合并财务报表 2024 年度确认的销售交
易金额为 17,353.27 万元，同上年相比减少 51.83%。由于收入对于财务报表整体的重要性且收入是否真实、是否准确的计入在恰当的会计期间存在重大错报风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）对报告期记录的交易选取样本，核对销售明细、销售合同/客户发货通知单、销售出库单、销售发票、客户签收的产品交接单等以评价收入确认的真实性；
（5）结合应收账款函证，向主要客户函证报告期销售额；
（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间；
（7）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。
（二）应收账款减值
1、事项描述
参见财务报表附注五 4、附注五 39，截止 2024 年 12 月 31 日，上海谊众公司
合并财务报表确认的应收账款余额为 4,761.03 万元，坏账准备为人民币 241.04 万元，账面价值为人民币 4,519.99 万元。

上海谊众公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：
（1）对上海谊众公司的客户信用政策，应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
（4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
（5）对主要客户应收账款发生额及期末余额予以函证和替代测试，就销售情况与主要客户进行确认；
（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
上海谊众公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括上海谊众公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
上海谊众公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海谊众公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算上海谊众公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海谊众公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海谊众公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海谊众公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就上海谊众公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为上海谊众药业股份有限公司容诚审字[2025]200Z0042号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 付后升（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
李悦
2025 年 4 月 22 日

上海谊众药业股份有限公司
财务报表附注
2024 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
上海谊众药业股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为上海谊众生物技术有
限公司（以下简称“谊众生物有限”），成立于 2009 年 9 月，由李端等 6 名自然人组
建。谊众生物有限以 2019 年 11 月 30 日为股改基准日整体变更为股份有限公司。2021
年 8 月 3 日经中国证券监督管理委员会（证监许可 [2021]2595 号文）核准，公司首次
向社会公开发行人民币普通股 A 股 2,645 万股，每股发行价格 38.10 元，于 2021 年 9
月 9 日在上海证券交易所科创板上市，股票代码：688091。公司营业执照的统一社会信用代码为 91310120694192165H 号，现有注册资本及股本为人民币 20,658.