建科智能:2024年年度审计报告

审计报告
建科智能装备制造（天津）股份有限公司
容诚审字[2025]100Z2383 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4
6 母公司资产负债表 5
7 母公司利润表 6
8 母公司现金流量表 7
9 母公司所有者权益变动表 8
10 财务报表附注 1 - 110

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
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审 计 报 告 TEL:010-66001391FAX:010-66001392
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容诚审字[2025]100Z2383 号
建科智能装备制造（天津）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了建科智能装备制造（天津）股份有限公司（以下简称建科智能）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了建科智能 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建科智能，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1.事项描述
建科智能收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、27
及附注五、34。
建科智能 2024 年度营业收入为 45,118.38 万元，建科智能的产品按照合同约
定交付并经客户验收/签收后确认收入。由于收入为建科智能的关键财务指标，管理层在收入确认方面可能存在潜在的重大错报风险， 因此我们将收入的确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1） 我们了解和评估管理层对收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
（2） 选取销售样本，检查销售合同及可以证明已达到合同约定交付条件的支持性文件，以评价相关销售收入是否已按照建科智能的收入确认政策确认。
（3） 选取资产负债表日前后的销售样本进行截止测试，以评估营业收入是否在正确的期间确认。
（4） 获取建科智能的报关出口数据，并与账面记录进行核对，检查出口销售收入是否真实完整。
（5） 向重要客户进行函证，核对营业收入是否真实、并记录于正确的期间。
（6） 评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合建科智能的会计政策。
(二) 应收账款减值
1.事项描述
建科智能与应收账款坏账准备计提相关的会计政策及账面金额信息请参阅合
并财务报表附注三、11 及附注五、4。2024 年 12 月 31 日建科智能应收账款账面
余额合计为人民币 39,000.27 万元，应收账款坏账准备余额 9,638.04 万元，应收
账款账面价值 29,362.24 万元占 2024 年末资产总额的 23.57%。应收账款年末价
值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对

我们针对应收账款减值所实施的重要审计程序包括：
（1） 我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等。
（2） 我们复核管理层在评估应收账款减值方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目，是否已考虑过往的回款记录、实际信用条款的遵守情况，以及对经营环境及行业基准的认知等。
（3） 我们对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，评价坏账准备的计提时点和金额的合理性。
我们抽样检查了重大客户的交易合同安排、交易进度，查阅客户的公开信息，检查客户的过往收款及期后收款情况判断客户是否面临重大财务困难，判断管理层对应收账款可收回性判断的合理性。
（4） 我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，检查账龄划分是否正确，并结合行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当。评价管理层坏账准备计提的合理性。
（5） 对于涉及诉讼事项的应收账款，我们通过查阅相关文件评估应收账款的可收回性，并与管理层讨论诉讼事项对应收账款减值的影响。
（6） 评估管理层对应收账款的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
建科智能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括建科智能2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
建科智能管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估建科智能持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建科智能、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督建科智能的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对建科智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建科智能不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就建科智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审