瑞星股份:2024年度审计报告

河北瑞星燃气设备股份有限公司
审计报告
大华审字[2025]0011005676 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

河北瑞星燃气设备股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-83
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审 计 报 告
大华审字[2025] 0011005676号
河北瑞星燃气设备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河北瑞星燃气设备股份有限公司(以下简称“瑞星股份”)
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了瑞星股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务
状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞星股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

大华审字[2025] 0011005676 号审计报告
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入确认
2、应收账款坏账准备
(一)收入确认
1、事项描述
瑞星股份收入确认会计政策及账面金额的信息请参阅合并财务报表附注三/（二十八）及附注五/注释 34 和附注十六/注释 4 所述。
瑞星股份收入主要为销售燃气调压设备的收入。瑞星股份 2024 年
度的合并营业收入为人民币 17,605.06 万元。
瑞星股份销售收入以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。对于不需要安装的设备，瑞星股份在调压设备运送到客户的场地且客户完成签收时确认销售收入；对于需要安装的设备瑞星股份在调压设备完成安装调试且验收合格后确认销售收入。
由于收入是瑞星股份的关键业绩指标之一，且存在可能被确认于不正确的会计期间的错报风险及被操控以达到目标或预期水平的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、在审计中如何应对该事项
在 2024 年度财务报表审计中，我们对于收入确认所实施的重要审
计程序包括：
（1）对收入确认相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

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（2） 选取样本，检查瑞星股份与客户签订的销售合同和订单的主
要条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关要求；
（3）抽样检查报告期内销售合同、发票、出库单、客户签收确认单等文件，评价相关收入确认是否符合瑞星股份收入确认的会计政策；
（4）分析产品销售收入变动趋势是否与行业发展态势相符合；检查收入与应收账款、税金、存货等数据间关系合理性，将销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等关键财务指标与可比期间数据、同行业上市公司数据进行比较；
（5）选取重要客户、本期新增客户，通过网络查询、工商信息检索等方式，核查该客户是否与瑞星股份存在关联关系；
（6）抽样选取客户，对报告期内发生的交易金额、应收账款余额实施函证程序并对重要客户期后回款情况进行检查；
（7）将资产负债表日前后确认收入与产品出库单、客户签收单等支持性文件进行核对，检查收入是否恰当计入相关会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为瑞星股份收入确认符合企业会计准则及收入确认具体会计政策的相关规定，其列报与披露是恰当的。
(二)应收账款坏账准备
1、事项描述
瑞星股份应收账款坏账准备计提相关的会计政策及账面金额的信息请参阅合并财务报表附注三/（十一）及附注五/注释 4 和附注十六/注释 1 所述。
瑞星股份的应收账款来自公司的销售业务。截至 2024 年 12 月 31
日，瑞星股份的合并资产负债表中的应收账款原值为人民币 25,270.64万元，坏账准备为人民币 3,825.90 万元。应收账款账面价值 21,444.74万元。

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瑞星股份管理层基于应收账款的预期损失率，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款坏账准备。预期损失率考虑应收账款的逾期账龄、客户的回收历史、当前市场状况、客户特定情况和前瞻性信息。该评估涉及重大的管理层判断和估计。
由于应收账款金额对财务报表的重要性，同时坏账准备的确定存在固有不确定性及涉及重大的管理层判断，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。
2、在审计中如何应对该事项
在 2024 年度财务报表审计中，我们对于应收账款坏账准备计提所
实施的重要审计程序包括：
（1）了解与客户信用风险控制、款项回收及坏账准备估计相关的关键财务报告内部控制，并评价其设计和运行有效性；
（2）评价瑞星股份估计坏账准备的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）从应收账款账龄分析报告中选取测试项目，核对至签收单或验收单、销售发票等支持性文件，以评价账龄分析报告中的账龄区间划分的准确性；
（4）了解管理层就单项计提坏账准备的应收账款可收回性的判断基础，询问并了解客户财务状况、逾期账龄及过往结算情况，以评价管理层计提应收账款坏账准备所作判断的合理性；
（5）了解管理层预期信用损失模型中所运用的关键参数及假设，包括管理层基于客户信用风险特征对应收账款是否进行分组的判断、以及管理层预期损失率中包含的历史违约数据等；
（6）通过检查管理层用于做出判断的信息，包括测试历史违约数据的准确性，评估历史损失率是否需要根据当前经济状况及前瞻性信息进行
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调整，评价管理层对于坏账准备估计的合理性；
（7）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，检查账龄划分是否正确，并结合行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当。评价管理层坏账准备计提的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为公司管理层对应收账款坏账准备计提的相关判断和估计是合理的。
四、其他信息
瑞星股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
瑞星股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，瑞星股份管理层负责评估瑞星股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，
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除非管理层计划清算瑞星股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞星股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并