万年青:2024年年度审计报告

江西万年青水泥股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

江西万年青水泥股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-133

审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11408 号
江西万年青水泥股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江西万年青水泥股份有限公司（以下简称万年青股份）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了万年青股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万年青股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入的确认
万年青股份收入确认的会计政策请参阅财务报表 我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
附注“三、重要会计政策及会计估计之（二十六） 1、了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
收入”所述 ；收入披露请参阅财务报表附注“五、 2、选取样本检查收入确认所依据的支持性文件，如收款凭证、合同、发票合并财务报表项目注释（四十五）营业收入和营业 等，复核收入确认的时点；
成本”。 3、实施分析性程序，对各类商品销售收入及毛利率进行年度、月度、同行
万年青股份主要从事生产“万年青”等系列硅酸盐 业的对比分析；
水泥及水泥熟料为主的建材企业。本年度营业收入 4、选取样本对公司主要客户实施函证，确认收入的真实性；
5,956,579,928.44 元。 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查相关支持性文件，
收入是万年青股份重要业绩指标之一，收入是否基 结合收款情况，判断收入是否存在跨期；
于真实的交易以及是否记入恰当的会计期间可能 6、通过网上公开信息查询渠道对主要客户的公司信息、主要管理人员进行存在潜在的错报。因此，我们将收入的确认作为关 检索，对主要客户与万年青股份是否存在关联方关系进行判断；
键审计事项。 7、复核财务报表中对收入的相关披露是否符合相关会计准则的披露要求。
（二）金融资产减值（包含应收账款减值）
我们对应收账款坏账准备实施的审计程序主要包括：
1、了解和测试与信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运
万年青股份应收账款坏账准备的会计政策请参阅 行有效性；
财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计之 2、实施分析性程序，包括应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计（十）金融工具”所述 ；应收账款披露请参阅财 提坏账准备的判断等，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性；
务报表附注“五、合并财务报表项目注释（三）应 3、复核坏账准备的计算过程，检查计提方法是否按照坏账政策执行，分析
收账款”。 资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准
万年青股份截止 2024 年 12 月 31 日应收账款余额 备计提数和实际发生数，评估应收账款坏账准备计提的充分性;
2,020,304,293.67 元，坏账准备金额 366,587,467.84 4、执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，并结合应收账款的账龄和元。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏 客户信誉情况，评价坏账准备计提的合理性;
账对财务报表影响较为重大,为此我们将应收账款 5、通过网上公开信息查询渠道对主要客户的公司信息、主要管理人员进行
的坏账准备作为关键审计事项。 检索，对主要客户与万年青股份是否存在关联方关系进行判断；
6、复核财务报表中对应收账款坏账准备的相关披露是否符合相关会计准则
的披露要求。

四、 其他信息
万年青股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括万年青股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估万年青股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督万年青股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对万年青股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万年青股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就万年青股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

江西万年青水泥股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 企业注册地和总部地址
江西万年青水泥股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系以生产“万年青”
等系列硅酸盐水泥及水泥熟料为主的建材企业。1997 年 8 月 20 日，经中国证监会
（1997）409 号和 410 号文批准，社会公众股 4,500 万 A 股股票以每股 4.26 元的价
格在深圳证券交易所上网发行，并于同年9月23日在深圳证券交易所正式挂牌上市。
公司股票代码为 000789，总股本为 18,000 万股，其中：国有法人股 13,000 万股、
社会公众股 5,000 万股（其中：内部职工股 500 万股，已于 1998 年 3 月 25 日上市
流通）。1998 年 4 月 13 日第二届股东大会审议通过，按 1997 年末总股本 18,000 万
股，每 10 股转增股本 7 股，总股本增至 30,600 万股，其中：国有法人股 22,100 万
股，社会公众股 8,500 万股。1999 年中国证监会（1999）135 号文核准了公司 1999
年配股方案，配股实施后公司总股本增至 34,050 万股，其中：国有法人股 23,000 万
股，社会流通股 11,050 万股。2007 年 9 月 10 日经中国证券监督管理委员会证监发